На отриманні візи і покупці або оренді квартири в Лондоні справи по оптимізації капіталів в новій країні не закінчуються, а тільки починаються. Директор по роботі з клієнтами Imperial & Legal Василь Клюєв пояснює, що означають останні зміни в оподаткуванні для жителів Британії з інших країн.
Недоміцілій в Британії. Нові правила
Нагадаємо, що особами, які не мають доміцілія в Великобританії, також відомими як non-doms, визнаються всі, хто народився в інших країнах, яким і належить їх домицилий. При бажанні домицилий можна змінити, але така процедура досить складна.
У 2017 році уряд планував ввести нові правила оподаткування для осіб, які не мають доміцілія в Великобританії. У зв'язку з політичною ситуацією в країні нововведення спочатку були відкладені, проте у вересні 2017 го уряд підтвердив їх застосування з ретроспективним вступом в силу з квітня 2017 року.
Поняття «домицилий» є загально, але в сфері оподаткування дає свої переваги. Вони полягають в можливості застосування спеціального режиму сплати податків за принципом ремітірованію, коротко - remittance (ремітанс).
Такий режим передбачає декларацію і оплату податків тільки на доходи, отримані в Британії або ввезені на її територію.
Згідно з новими правилами, якщо ви прожили в Британії 15 з 20 податкових років, ви стаєте визнаним доміцілія (deemed domilice). Це означає, що права на ремітанс у вас більше немає і податки на всі доходи, незалежно від їх географічного розташування, повинні бути сплачені в Великобританії. Податок на спадщину на них теж поширюється. І в разі смерті власника 40% покладаються державі *.
* Також читайте статтю «Як отримати спадок в Британії і правильно заплатити податки »
Гроші, зароблені за кордоном
Крім обмежень, уряд запропонував недоміціліям спеціальну програму зі звільнення чистого капіталу від доходів, накопичених у попередні роки.
Такою можливістю можуть скористатися ті, хто до цього платив податки в режимі ремітірованію. Таким чином, у вас з'являється можливість розділити закордонні грошові кошти і на окремий рахунок помістити чистий капітал, який в подальшому можна перевести в Великобританію без податкових наслідків.
Податкова служба (HMRC) рекомендує в такому випадку створити три типи закордонних рахунків, на яких будуть зберігатися:
1) чистий капітал;
2) доходи від приросту вартості капіталу (доходи від продажу активів);
3) безпосередні доходи (дивіденди, відсотки, бонуси і т.д.).
Така процедура допоможе безболісно використовувати в подальшому чистий капітал, а також правильно спланувати податки в новому статусі визнаного доміцілія.
Як перестати бути податковим резидентом в Британії
Часто клієнти цікавляться можливістю припинення податкового резидентства в Сполученому Королівстві. Це можливо. Однак треба пам'ятати, що, хоча був відсутній в Британії більше 6 податкових років, ви скасуєте свій статус визнаного доміцілія, але не зможете почати відлік податкових років заново.
Виїхати з країни можна і на менший термін. При цьому важливо пам'ятати, що протягом перших трьох років після виїзду до вас будуть застосовуватися правила тесту на визначення податкового статусу для від'їжджаючих з країни. І, згідно із загальними правилами, навіть якщо ви будете проводити в країні не більше 182 днів, у вас може бути достатньо підстав (так званих зв'язків з країною) залишатися податковим резидентом. Це означає, що вам, можливо, доведеться проводити в Британії не більше 45 днів протягом податкового року, щоб уникнути податкового резидентства.
Важливо не забувати, що, якщо ви були податковим резидентом в Британії більше 4 років (разом з спільними роки, коли ви були податковим резидентом неповний рік), при в'їзді в країну менш ніж через 5 повних податкових років до вас будуть застосовуватися спеціальні правила для тимчасових нерезидентів (temporary non-residents). У цьому випадку деякі типи доходів, отриманих під час відсутності, при поверненні будуть обкладатися податком. Як правило, це відноситься до доходів від приросту вартості капіталу і від дивідендів.
У будь-якому випадку, щоб зрозуміти які вас чекатимуть витрати, найкраще проконсультуватися з фахівцем, так як самостійно визначити, що обкладається податком, а що - ні, дуже складно.
Як оподатковуються нерухомість і трасти
До нововведень 2017 року британська житлова нерухомість, яка перебувала у володінні через компанії і трасти, податком на приріст капіталу і спадщину не обкладалася. З квітня ж минулого року всі ці податки діють в повній мірі і будуть застосовуватися при продажу компаній або передачі їх у спадщину.
Тим, хто заснував траст, перебуваючи в Британії ще до того, як став визнаним доміцілія, тепер теж доведеться платити податки на дохід від нього.
Власникам таких структур обов'язково варто скористатися послугами фахівця і реструктурувати володіння. Чим довше така ситуація залишається без професійного нагляду, тим більші податки доведеться платити.
Існує ще безліч нюансів, які необхідно знати і враховувати при податковому плануванні. Крім загальних правил є і виключення, про які знають тільки фахівці в цій сфері. Професіонали Imperial & Legal спираються на власний багатий досвід роботи, завжди враховують індивідуальні обставини кожного клієнта і пропонують найбільш оптимальні рішення.
Зв'язатися з фахівцями Imperial & Legal можна по електронній пошті: [email protected] або по телефону +44 (0) 203 490 41 21.
Imperial & Legal
www.imperiallegal.uk
