Як оплачується лікарняний

1. Лікарняний лист: не ігноруйте правила заповнення
2. Оформлення лікарняного: на що звертають увагу перевіряючі
3. Коли можливе нарахування лікарняних працівникам
4. Також читайте:
5. Коли лікарняні працівникам не виплачують
6. Як оплачується лікарняний в Україні
7. Дізнайтеся, як зміниться:
8. Алгоритм нарахування лікарняних
9. Рекомендуємо прочитати:
10. Розрахунок лікарняних у 2018 році на прикладі
11. Податки на лікарняні
12. Оплата лікарняних працівникам, страховий стаж яких менше шести місяців

Нарахування лікарняних в 2019 році відбуватиметься за оновленим законом. Розповімо, як оплачується лікарняний в 2019 році і як впливає на розмір лікарняних страховий стаж.

Зміст статті:

Нарахування лікарняних працівникам є компенсаційною допомогою в разі непрацездатності. Її виплачує:

• за перші 5 днів тимчасової непрацездатності - бюджетна установа згідно з Порядком оплати перших п'яти днів тимчасової непрацездатності внаслідок захворювання або травми, не пов'язаної з нещасним випадком на виробництві, за рахунок коштів роботодавця, затвердженим постановою КМУ від 26.06.2015 № 440 (далі - Порядок № 440 );
• за всі наступні дні - Фонд соціального страхування (далі - ФСС) відповідно до Закону України «Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 23.09.1999 № 1105-XIV (далі - Закон № 1105).

Як оплачуються лікарняні в Україні в 2018 році і на підставі яких документів - читайте далі.

Лікарняний лист: не ігноруйте правила заповнення

Документом, на підставі якого здійснюється оплата лікарняних, є заповнений в установленому порядку лікарняний лист (Для наочності див. Відео).

Як оплачується лікарняний лист? Коли установа отримує від працівника цей документ, перш ніж оплатити дні хвороби, воно повинно перевірити правильність його заповнення. Цим в бюджетних установах займається спеціально створена комісія . Так, комісія:

На все це в комісії 10 днів (п. 1 ст. 32 Закону № 1105). Лікарняний лист разом з протоколом передають в бухгалтерію.

Бухгалтеру, перш ніж виплатити лікарняні працівникам, теж слід перевірити, чи правильно заповнений лікарняний лист. Це єдиний документ, на підставі якого виплачують лікарняні 2018 року, і оформлення його повинно бути бездоганним. Відзначимо, на що слід звернути увагу.

1. Лицьова сторона:

• правильно зазначена юридична назва і адреса установи;
• діагноз не є обов'язковим, тільки шифр;
• підкреслення причини непрацездатності;
• відмітка про порушення лікувального режиму. Якщо відсутня, то лікарняний оплачуємо. Якщо така відмітка є, дні порушеного режиму оплаті не підлягають, тобто оплачуємо частково (лист Мінсоцполітики від 24.04.2013 № 4566/0 / 14-13 / 13). Якщо є відмітка про алкогольне сп'яніння під час лікувального процесу, лікарняні не платимо;
• дати початку і закінчення лікування;
• підпис і печатка лікаря;
• дата виходу на роботу або продовження листка непрацездатності , Де обов'язково проставляється номер попереднього.

2. Зворотній бік :

• верхню частину заповнює табельщик - дані про робітників і пропущених днях;
• наступну - відділ кадрів (відмітка про стаж);
• третю заповнює комісія із соцстрахування. Тут звертаємо увагу на дні хвороби і відсоток оплати;
• четверту - бухгалтер. Вказуємо суму лікарняних, яку потрібно сплатити (окремо за рахунок установи і ФСС). Листок непрацездатності підписують головбух і керівник, підпис закріплюють печаткою.

щодо довідки про заробітну плату , Цей розділ можна не заповнювати, якщо обчислення середньої заробітної плати здійснюється автоматизовано. При цьому до лікарняного треба додати розрахунок (лист ФСС від 20.07.2016 № 2.4-46-1257).

Якщо в лікарняному листі є помилки, їх виправляють і підтверджують написом «Виправленому вірити», підписом лікаря і печаткою лікувального закладу. На лицьовій частині листа не повинно бути більше двох виправлень.

Оплата лікарняного листа, заповненого з порушенням встановлених правил, заборонена законодавством.

Оформлення лікарняного: на що звертають увагу перевіряючі

Завідуюча відділом соціальних виплат і перевірок Черкаської міської виконавчої дирекції Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності

Неправильне оформлення листків непрацездатності тягне за собою наслідки, особливо під час перевірок органами ФСС з ТВП. Що слід врахувати, щоб запобігти зауваження перевіряючих?

Коли можливе нарахування лікарняних працівникам

Нарахування лікарняного можливо в разі (ст. 22 Закону № 1105):

• захворювань або травм, крім тих, які працівник отримав в результаті нещасного випадку на виробництві;
• догляду за хворою дитиною;
• догляду за хворим членом сім'ї;
• догляду за дитиною до 3 років або дитиною-інвалідом до 18 років у разі хвороби матері або особи, яка доглядає за дитиною;
• вагітності та пологів;
• карантину, накладеного санепідемслужбою;
• перекладу за медичним висновком на легшу роботу;
• протезування в стаціонарі;
• санітарно-курортного лікування.

Також читайте:

Лікарняний лист у разі хвороби дитини не надають працівникам при:

• щорічних (основних або додаткових) відпустках;
• відпустки у зв'язку з навчанням;
• творчих відпустках;
• відпустки без збереження заробітної плати ;
• відпустки по догляду за дитиною віком до трьох років (п. 3.11 Інструкції про порядок видачі документів, що засвідчують тимчасову непрацездатність громадян, затвердженої наказом МОЗ від 13.11.2001 № 455, далі - Інструкція № 455).

При таких обставинах листок непрацездатності можна отримати в день виходу на роботу.

Також заборонено видавати лікарняний лист по догляду за:

• хронічно хворим в період ремісії
• здоровою дитиною під час карантину;
• хворою дитиною 14 років на стаціонарному лікуванні (п. 3.15 Інструкції № 455).

Коли лікарняні працівникам не виплачують

Оплата лікарняного заборонена (ст. 23 Закону № 1105):

• в разі травматизму або захворювання особи при вчиненні злочину;
• якщо особа завдала шкоди своєму здоров'ю, щоб ухилитися від роботи, або якщо симулює хворобу;
• при арешті або під час проходження судмедекспертизи;
• під час примусового лікування за постановою суду;
• в разі хвороби або травми, отриманої з-за алкогольного, наркотичного, токсичного сп'яніння;
• під час відпусток без збереження заробітної плати, творчій, в зв'язку з навчанням;
• якщо працівник порушує режим, встановлений лікарем, а не відвідує лікаря або не проходить медичну комісію (право на лікарняні втрачається з дня порушення).

Як оплачується лікарняний в Україні

Розмір допомоги по тимчасовій непрацездатності залежить від страхового стажу працівника і часу, за який він його придбав.

З 11.10.2017 діють зміни, які парламентарії внесли в Закон № 1105. Вони торкнулися і порядку зарахування стажу. Тепер до страхового стажу також зараховують період, коли особа:

• перебувала у відпустці по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку;
• отримувала виплати за окремими видами соціального страхування, крім пенсій усіх видів (за винятком пенсії по інвалідності);
• працювало на умовах трудового договору (контракту) до набрання чинності Законом № 1105;
• платило ЄСВ з 1 січня 2016 року, хоча і не підлягала страхуванню.

Відсоток середньої заробітної плати, яку працівник отримає за дні хвороби в залежності від кількості відпрацьованих років, ми привели в таблиці. Цей відсоток однаковий як для роботодавця (ч. 5 Порядку № 440), так і для ФСС (ст. 24 Закону № 1105).

Страховий стаж працівника, року

% Середньої заробітної плати

до 3

50

3-5

60

5-8

70

8 і більше

100

Оплата лікарняного в Україні в розмірі 100% середньої заробітної плати незважаючи на розмір страхового стажу можлива для:

• чорнобильців 1-3 категорій;
• батьків або опікунів дитини у віці до 14 років, яке постраждало внаслідок Чорнобильської катастрофи;
• донори ;
• жертв нацистських переслідувань;
• ветеранів війни;
• учасників АТО (ст. 24 Закону № 1105).

Виплата лікарняних працівникам в місяць не може бути більше ніж максимальна величина бази нарахування ЄСВ . У 2018 році база нарахування ЄСВ становить 15 мінімальних зарплат (55 845 грн).

Дізнайтеся, як зміниться:

Зарплата за роботу під час лікарняного: позиція ревізорів

Іноді працівник, який перебуває на лікарняному, з поважних причин виходить на роботу. Бухгалтер замість того, щоб виплатити лікарняні, налічує такому працівникові зарплату. Перевіряючі на цей факт обов'язково відреагують - штрафів бухгалтеру не уникнути. Так як повинен сплатити бухгалтер роботу співробітника, який перебуває на лікарняному і на роботі одночасно?

Алгоритм нарахування лікарняних

Щоб розрахуватися лікарняних, спочатку потрібно визначити середню заробітну плату працівника. Робимо це за Порядком обчислення середньої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) для розрахунку виплат за загальнообов'язковим державним соціальним страхуванням, затвердженого постановою КМУ від 26.09.2001 № 1266 (далі - Порядок № 1266). Розглянемо, як розраховується лікарняний, покроково.

Крок 1. Визначаємо розрахунковий період. При цьому враховуємо час роботи працівника в установі (п. 25-27 Порядку № 1266):

відпрацьовано

Розрахунковий період

1 рік і більше

12 календарних місяців

До 1 року

Фактично відпрацьовані повні місяці

До 1 місяця

Трудові календарні дні

Крок 2. Віднімаємо від розрахункового періоду календарні дні або місяці, які працівник не відпрацював з поважних причин (п. 3 Порядку № 1266):

• лікарняний;
• лікарняний по вагітності та пологах;
• відпустка за власний рахунок;
• відпустку по догляду за дитиною віком до трьох і шести років.

Крок 3. Враховуємо обов'язкові для розрахунку середньоденної зарплати виплати. Це ті ж виплати, відомості про яких вказані в додатку 4 Звіту з ЄСВ (п. 32 Порядку № 1266).

Рекомендуємо прочитати:

Разові заохочувальні та компенсаційні виплати при нарахуванні лікарняних враховуються повністю (якщо входять в базу нарахування ЄСВ), коли працівник пропустив лише частину місяця, якщо повний місяць - не враховуються (лист Мінсоцполітики від 25.08.2015 № 5.2-32-1380).

Крок 4. Розрахуємо середньоденну заробітну плату за формулою (п. 3 Порядку № 1266):

дохід за 12 місяців ÷ кількість днів розрахункового періоду = середньоденна зарплата

Якщо в розрахунковому періоді працівник відпрацював менше 180 календарних днів або з поважних причин не мав заробітку, формула буде виглядати наступним чином (п. 5 Порядку № 1266):

тарифний оклад (або мінімалка) ÷ середньомісячну кількість календарних днів (30,44) = середньоденна зарплата

Якщо працівник працює в установі на умовах неповного робочого часу, для розрахунку використовуємо відповідну частину тарифного окладу (мінімальної заробітної плати).

Крок 5. Розраховуємо максимальну величину бази нарахування ЄСВ (МВБН ЄСВ) за один календарний день і порівнюємо її з середньоденний зарплатою:

МВБН ЄСВ за останній місяць розрахункового періоду ÷ 30,44 = МВБС ЄСВ за 1 к. Д.

Якщо середньоденна зарплата:

• нижче - розраховуємо по середньоденний зарплати;
• вище - розраховуємо по МВБН ЄСВ.

Крок 6. Розрахунок лікарняних проводимо за формулою (п. 2 Порядку № 1266):

середньоденна зарплата ×% середньої заробітної плати × кількість днів непрацездатності = сума лікарняних

Як рахувати лікарняний працівникам, ви можете подивитися на прикладі.

Розрахунок лікарняних у 2018 році на прикладі

Працівник за пропущені дні роботи з 17.01.2018 по 31.01.2018 (15 к. Дн.) Приніс листок непрацездатності. Розрахунковий період - січень 2017 - грудень 2018 року. Зарплата за цей час - 134 072 грн (в т. Ч. Відпускні та доплата за вислугу років). Працівник був у відпустці за свій рахунок 6 днів, на лікарняному - 9, і отримав оплату за ці дні - 2087 грн. Стаж працівника - 7 років, тобто використовуємо для розрахунку 70% середньої заробітної плати.

Як проводиться виплата лікарняного такому працівникові?

1) Визначаємо розрахунковий період:

365 днів - 6 днів - 9 днів = 350 днів

2) Обчислюємо дохід за 12 місяців:

134 072 грн - 2087 грн = 131 985 грн

3) Розраховуємо середньоденну зарплату:

131 985 грн ÷ 350 днів = 377,10 грн

4) Визначаємо МВБС ЄСВ за один календарний день:

55845 ÷ 30,44 = 1834,59 грн

5) Порівнюємо середньоденну зарплату і МВБС ЄСВ за 1 к. Д .:

377,10 грн <1834,59 грн

Середньоденна зарплата нижче, отже лікарняні розраховуємо по ній.

6) Розрахунок лікарняних:

377,10 грн × 15 днів × 70% = 3959,55 грн

Податки на лікарняні

Як нараховується лікарняний - ми розглянули. Тепер визначимося, який податок вираховуємо:

• 18% ПДФО і 1,5% військовий збір - в частині утримань;
• 22% (для всіх працівників) і 8,41% (для інвалідів) ЄСВ - в частині нарахувань.

Оплатити утриманий ПДФО і військовий збір необхідно протягом 30 днів після місяця змісту (п. 168, п. 16 розд. XX ПК). звітуємо з формі 1ДФ , Де вказуємо лікарняні в одному рядку в складі загального доходу з відміткою «101».

ЄСВ нараховуємо на зарплату без відрахування податків. При цьому зарплата не повинна бути нижчою за мінімальну ( ст. 8 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне страхування» від 08.07.2010 № 2464-VI ). Якщо зарплата нижче, ЄСВ вираховуємо з мінімальної зарплати. Оплатити ЄСВ потрібно до 20 числа наступного місяця. Лікарняні в додатку 4 звіту з ЄСВ вказуємо в окремому рядку з кодом 29 (для інвалідів - 36).

Оплата лікарняних працівникам, страховий стаж яких менше шести місяців

Зміни в Законі № 1105 торкнулися, зокрема, порядок обмеження розміру страхових виплат для працівників, страховий стаж яких за останні 12 місяців роботи менше шести місяців.

Тому нарахування лікарняних 2018 працівникам, які відпрацювали менше шести місяців і при цьому за рік перед страховим випадком мають менше шести місяців страхового стажу, здійснюйте з урахуванням обмежень, встановлених Законом № 1105 і Порядком № 1266:

Розмір страхових виплат відповідно до:

Розмір страхових виплат відповідно до:

частиною 4 статті 19 Закону № 1105

пунктом 29 Порядку № 1266

не більш розміру допомоги, обчисленого з мінімальної заробітної плати, встановленої на момент настання страхового випадку

в розрахунку на місяць не вище розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом у місяці настання страхового випадку

Зміни в Законі № 1105 значно спростили розрахунок лікарняних працівникам, а також врегулювали розбіжності щодо обмеження мінімального і максимального розмірів страхових виплат у розрахунку на місяць. Адже раніше якщо лікарняні в розрахунку на місяць перевищували розмір мінімальної зарплати, їх потрібно було обмежувати. Зараз лікарняні можуть бути більше розміру мінімальної зарплати в місцях, що мають 31 день.