Єдиний соціальний податок у 2017 році - ставка

1. Єдиний соціальний страховий внесок ЕССС - історія виникнення
2. Єдиний страховий внесок 2017
3. Єдиний соціальний страховий внесок - основні положення:
4. ліміти 2017
5. Приклад нарахування ЕССС в 2017 році з розрахунком понад ліміти:
6. Знижені тарифні ставки
7. Основні категорії платників страхових внесків по зниженим тарифам в 20%:
8. Фіксовані внески ІП

Розберемося, що має на увазі поняття єдиний соціальний внесок, за якими правилами розраховується. Дізнаємося актуальні ставки за категоріями роботодавців, а також поговоримо про те, як звітувати з цього податку і куди оплачувати нараховані суми.

Єдиний соціальний страховий внесок ЕССС - історія виникнення

Основна роль ЄСП - акумулювання фінансової «подушки» для забезпечення населення якісними соціальними умовами життя. Надходження до бюджету коштів від сплати єдиного соціального страхового внеску направляються за призначенням в залежності від вмісту грошової операції - на надання послуг медичної допомоги лікувальними установами, на виплату встановлених державою посібників (включаючи декретні), пенсій, пільг. Швидкість надходження податків безпосередньо впливає на оперативність отримання належних працівникам соціальних виплат.

Адміністрування страхових внесків: останні новини

Незважаючи на те, що ЄСП фактично був скасований в 2009 р, податок зберіг своє призначення і сутність. Консолідація коштів по зборах в частині пенсійного, соціального, медичного страхування гарантує підвищення збирання податку. А спрощення процедури розрахунку, звітності та сплати знижує можливі помилки і недоліки платників податків. З 2017 роки прямим федеральним органом, що здійснює адміністрування і контроль відрахувань на соціальні потреби, ставка по фондам приведена нижче, призначений ФНС РФ. Управління внесками на травматизм залишається в юрисдикції ФСС.

Єдиний страховий внесок 2017

Припущення про те, що ФНС хоче ввести єдиний соціальний внесок, виникали вже давно. Практична скасування ЄСП (діяв в 2001-2009 рр.) І перехід від регресивного способу розрахунку шкали до постійної не виправдали покладених надій. Платники податків отримали ускладнений документообіг в частині формується звітності та платіжних документів, збільшилася кількість перевіряючих органів. Держава зіткнулося зі зниженням рівня розрахунків з бюджетом та позабюджетними фондами, сталися порушення платіжної дисципліни і часткова втрата контролю за нарахуваннями зборів.

Повернення адміністративних функцій податківцям став реальністю з підписанням Президентом РФ В.В. Путіним Указу № 13 від 15.01.16 р НК з'явилася нова глава, страхові внески до ФСС, ПФР і ОМС об'єдналися в один податок. Що ж глобально змінилося для платників податків з 2017 року?

Єдиний соціальний страховий внесок - основні положення:

• Адміністрування - з 2017 року здійснює ФНС. За ФСС залишається контроль нарахування та сплати «травматизму», за ПФР - звітність за формою СЗВ-стаж і СЗВ-М.
• Платники внесків - компанії-роботодавці (юридичні особи та ВП), підприємці, самозайнята населення.
• Об'єкт оподаткування - для роботодавців в базу включаються виплати в рамках взаємодії з співробітниками, для ІП - дохід від діяльності.
• Загальна ставка - розмір збережений на рівні 2016 року і становить 30%: в ПФР - 22,%, в ФСС - 2,9%, в ОМС - 5,1%. Трохи змінився порядок використання пільгових знижених тарифів для окремих категорій бізнесу.
• Фіксований розмір внесків для ІП - розрахунок ведеться на підставі МРОТ, додатково встановлено відсоток від доходів з перевищення ліміту. Величина максимального доходу становить 300 тис. Руб.
• Звітність - затверджений новий єдиний розрахунок по ЕССС, надавати який слід вперше за 1 квартал 2017 р до 30 квітня (в зв'язку з вихідними / святковими днями термін перенесений на 2 травня).
• Формат здачі звітності - обов'язково уявлення по ТКС в електронному вигляді для страхувальників з чисельністю штату понад 25 чол., Всі інші мають право звітувати «на папері».
• Сплата внесків - все платежі, сформовані з 2017 року, складаються за новими реквізитами (розрахунковий рахунок ФНС, КБК, найменування, ІПН / КПП одержувача). Минулі періоди також оплачуються на адресу ФНС, включаючи розрахунки по пені, недоїмки і штрафів.
• Терміни сплати внесків - залишилися незмінними. Як і раніше компаніям необхідно перераховувати ЕССС до 15 числа наступного за звітним місяця. За фіксованими платежами ІП встановлено інші терміни: в межах сум лімітів податки слід сплатити до кінця календарного року, за додатковими нарахуваннями строки продовжені до 1 Квітня. 2018 р
• Відповідальність за порушення строків сплати ЕССС - застосовуються санкції, передбачені для податкових порушень (200 руб. За кожен невчасно зданий звіт), аж до блокування розрахункових рахунків неплатників, напрямки інкасових вимог в банк про списання несплачених сум. ФСС як і раніше має право застосовувати санкції за внесками на «травматизм», а співробітники ПФР можуть оштрафувати компанії за порушення правил здачі звітів в електронному вигляді (1000 руб.) І за недотримання термінів здачі персоніфікованого обліку (по кожній застрахованій особі стягується 500 руб.) .

Соціальні податки в 2017 році - ставки по фондам

Основна категорія платників податків ЕССС зобов'язана розраховувати податки за тарифами 2016 року. Розбивка включає 3 різновиди страхування: медичне, соціальне по слухаючи (тимчасова непрацездатність, а також материнство) і пенсійне. Відсоткова ставка дорівнює:

• 22% - в частині внесків по пенсійному забезпеченню.
• 5,1% - в частині внесків з обов'язкового медичного забезпечення громадян.
• 2,9% - в частині внесків по соціальному забезпеченню.

Зверніть увагу! Ставка для розрахунків внесків на «травматизм» визначається органами ФСС в залежності від виду економічної діяльності компанії і показників роботи за минулий фінансовий рік - виручка, чисельність та ін.

ліміти 2017

Для коректного розрахунку сум будуть потрібні дані про дохід працівників. Сума обчислюється наростаючим підсумком з початку календарного року і по кінець звітного періоду (кварталу, півріччя, 9 місяців). Урядом в Постанові № 1255 від 29.11.16 р встановлені граничні розміри оподатковуваної бази, щодо яких застосовуються загальні страхові тарифи:

• У частині пенсійних внесків - 876000 руб. Перевищують виплати підлягають оподаткуванню за тарифом в 10%.
• У частині соціальних внесків - 755000 руб. Все, що понад, не обкладається податком.

Травматизм та внески в частині медичних зборів обкладаються без застосування лімітів. Приклад практичного розрахунку наведено нижче.

Як розрахувати страхові внески від зарплати

Приклад нарахування ЕССС в 2017 році з розрахунком понад ліміти:

Припустимо, генеральний директор підприємства за звітний період отримав наростаючим підсумком 900000 руб. Розрахувати нарахування по внесках потрібно так:

• Пенсійні - 195120 руб. (876000 х 22% + (900000-876000) х 10%).
• Соціальні - 25404 руб. (876000 х 2,9%).
• Медичні - 45900 руб. (900000 х 5,1%).

Знижені тарифні ставки

Пільгові знижені ставки встановлені глав. 34 НК для окремих видів страхувальників. Тарифи збережені на колишньому рівні. Нововведення передбачені для фірм- «спрощенців». Ведення пільгових видів діяльності, за якими правомірно використання знижених тарифів, обмежує розмір річного доходу в 79 млн. Руб., А частка виручки за пільговуваними КВЕД не повинна бути менше 70% від загальної сукупності доходів організації. У разі перевищення зазначених параметрів ЕССС потрібно перерахувати за загальними ставками.

Основні категорії платників страхових внесків по зниженим тарифам в 20%:

1. Льготнікі- «спрощенці».
2. Фармацевтичні установи, аптеки.
3. Благодійні структури.
4. «Спрощенці» сфери масового спорту, мистецтва, культури, соцобслуговування, охорони здоров'я, освіти.
5. Підприємці на ПСН.

За сукупною ставкою в 14% діють учасники «Сколково»; туристські компанії в окремих економічних зонах, що відносяться до особливих; IT-компанії. Крім того, для деяких категорій платників податків встановлено загальний тариф 7,6%.

КБК по страхових внесках на 2017 рік

Фіксовані внески ІП

Підприємці та самозайняті категорії фізичних осіб також не очікують істотних змін. Розрахунок і сплата фіксованих виплат здійснюються окремо, з розбивкою по пенсійному та медичному забезпеченню (соціальні виплати нараховувати не потрібно). На розмір ЕССС впливає затверджений на початок року МРОТ (з 1.01.17 р 7500 руб.), А також загальний дохід страхувальника. При цьому податки в межах лімітів розраховуються за старими тарифами, а для сум перевищень введений додатковий податок - 1%. Підсумкові страхові внески рівні:

• У ПФР - 23400 руб.
• В ОМС - 4590 руб.

Висновок - по суті єдиний страховий внесок поміняв адміністраторів в особі ПФР і ФСС на ФНС. Розбивка і деталізація ЕССС в 2017 році залишається на колишньому рівні. Основні нововведення, які є важливими для страхувальників:

1. Підвищення граничних лімітів для визначення внесків в частині пенсійного та соціального страхування.
2. Введення додаткового податку в 1% для ВП.
3. Зміна реквізитів для платежів, включаючи КБК по податках, пені, штрафів.
4. Затвердження нового єдиного розрахунку по ЕССС, персоніфікований звіт про стаж поки знаходиться в розробці.

Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту і натисніть Ctrl + Enter.