Податки в Польщі для ТОВ: ПДВ (VAT) і Податок на прибуток (CIT)
Основні податки в Польщі для юридичних осіб (найчастіше ТОВ) - це ПДВ (VAT) і податок на прибуток юридичної особи (CIT).
Розглянемо ставки даних податків, а також як працює повернення ПДВ, якщо вести бізнес в Польщі, здійснювати експорт з Польщі (наприклад, в Україні або країни ЄС), а також імпорт в Польщу (з України або країн ЄС).
Основний податок, який становить левову частку надходжень до польського бюджету Польщі, - це ПДВ (VAT).
ПДВ (VAT):
- Ставка ПДВ у Польщі для операцій всередині країни і для операцій експорту та імпорту відрізняються:
- Розрахунок податкового зобов'язання - різниця між податковим зобов'язаннями і податковим кредитом.
- Зобов'язання зі сплати ПДВ - позитивна різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом - означає суму до сплати ПДВ до податкової інспекції; від'ємна різниця означає надлишок податку, який може бути врахований в наступному розрахунковому періоді або можна подати заяву на повернення ПДВ до податкової інспекції.
- Термін повернення ПДВ в Польщі:
- Звітний період - місяць або квартал (за бажанням компанії).
- Податкова декларація і оплата ПДВ: податкова декларація з ПДВ в Польщі складається і подається до податкової інспекції за звітний період (місяць або квартал). Оплати ПДВ здійснюється до 25 числа наступного місяця після звітного періоду.
Податок на прибуток юридичної особи (СІТ)
- Розмір податку становить 19% для всіх компаній в Польщі, незалежно від розміру отриманого прибутку.
- База оподаткування - різниця між отриманою виручкою і витратами на її отримання:
позитивна різниця = оподатковуваний прибуток (Необхідність сплати податку в розмірі 19% від доходу)
від'ємна різниця = збиток (Можливість нарахування збитку протягом 5 фінансових років - макс. 50% в рік).
- Фінансовий рік у Польщі триває 12 календарних місяців і збігається з календарним роком, при цьому під час ведення діяльності платники податків можуть змінювати прийнятий фінансовий рік (як правило, рік триває з 1 січня по 31 грудня, в особливих випадках, наприклад, з 1 вересня по 31 серпня).
- Звітний період: місяць або квартал (за бажанням компанії)
- Податкова декларація з податку на прибуток юридичної особи (CIT-8) і оплата податку: складається і подається один раз на рік по результату фінансового року. Декларація CIT-8 містить інформацію про суму річної виручки, витрат, досягнутої прибутку, а також сплачених авансів з податку на прибуток (CIT). Складається до кінця третього місяця після закінчення фінансового року і подається до податкової інспекції. Протягом фінансового року податок на прибуток сплачується (авансовий платіж) до 20 числа наступного місяця після звітного періоду.
Складено за матеріалами семінарів Polbiz
Портал Polbiz сприяє в реєстрації компанії «під ключ» в Польщі, підписання договорів на бухгалтерський супровід, а також подачі документів у MARR (Агентство регіонального розвитку Малопольського воєводства) для отримання кредитів на розвиток бізнесу в Польщі.
Напишіть нам: [email protected]
