Відповідальність генерального директора перед законом і компанією

1. Яка відповідальність накладається на генерального директора
2. Коли настає кримінальна відповідальність генерального директора
3. Як себе вести, якщо вас звинувачують в змові з «одноденками»
4. Коли настає матеріальна відповідальність генерального директора
5. Коли настає матеріальна відповідальність генерального директора
6. Відповідальність генерального директора за несплату податків
7. Статтю 198 КК РФ до генерального директора застосовують вкрай рідко
8. Коли настає субсидіарну відповідальність генерального директора
9. Чи можна залучити генерального директора до дисциплінарної відповідальності
10. Відповідальність колишнього генерального директора
11. 7 заповідей генерального директора, які допоможуть уникнути в'язниці
12. За змову компанію оштрафували на 26 млн руб., А на директорів завели кримінальні справи
13. Інформація про автора і компанії

Відповідальність генерального директора настає в той момент, коли оголошується рішення про його призначення. На генерального директора поширюються норми цивільного, адміністративного, податкового та кримінального права. Детально про це - в нашій статті.

У цій статті ви прочитаєте:

• Яка відповідальність у генерального директора в організації
• Яка діє відповідальність у генерального директора з 2015 року
• Які допускаються порушення, щоб уникнути відповідальності
• Чи може покладатися відповідальність на колишнього генерального директора

ТОП-5 найбільш затребуваних статей для комерсанта:

Яка відповідальність накладається на генерального директора

Відповідальність генерального директора ТОВ регламентують статті Трудового, Кримінального кодексу і Кодексу. Види відповідальності генерального директора:

• кримінальна;
• матеріальна;
• адміністративна;
• субсидіарну;
• дисциплінарна.

Відповідальність генерального директора за протиправні дії визначається з урахуванням ступеня тяжкості і складу. Також покарання може варіюватися від штрафу в розмірі сотень рублів до тюремного ув'язнення на кілька років.

Коли настає кримінальна відповідальність генерального директора

Положеннями КК РФ встановлюється кримінальна відповідальність генерального директора ТОВ при злочинних діях стосовно громадян, або при великих економічних махінаціях.

Багато статей, в рамках яких можливе кримінальне переслідування керівника компанії, перегукуються з адміністративними правопорушеннями. Грань по переходу адміністративної відповідальності в кримінальну визначається за розміром збитку. Зокрема, навмисне банкрутство або незаконне підприємництво можуть кваліфікуватися і по КК, і по КоАП, в залежності від «розмаху» діяльності.

Кримінальна відповідальність за зазначені дії покладається особисто на директора організації, без урахування матеріальних збитків:

- при неправомірному звільненні / відмову брати на роботу вагітну жінку або з малолітньою дитиною до 3 років (ст. 145);

- при невиплаті заробітної плати персоналу понад 2 місяців з корисливих мотивів (ст. 145.1);

- у разі перевищення повноважень (ст. 201);

- при порушенні авторських прав (ст. 146, 147);

- при комерційному підкупі (Ст. 204).

До числа економічних злочинів, покарання при яких покладається на генерального директора організації, ставляться до глави 22 КК РФ, серед яких такі:

- незаконне підприємництво у великому (більш 1.5 мільйона рублів) і особливо великому розмірі (від 6 мільйонів рублів). Під розміром мається на увазі дохід, який витягнутий в результаті діяльності, які збитки для громадян, держави або юридичних осіб;

- «відмивання» коштів, отриманих фінансовим шляхом;

- неправомірне отримання кредиту зі збитками понад 1.5 мільйона рублів;

- злісне ухилення від погашення боргів перед кредиторами;

- недобросовісна конкуренція з збитком великим (від 1 мільйона рублів) і особливо великим (від 3 мільйонів рублів), або отриманими в результаті неї доходами від 5 мільйонів рублів;

- при розголошенні комерційної таємниці;

- при незаконному запозиченні товарного знака, приводячи до збитку більш 1.5 мільйона рублів;

- несплата митних зборів більш 3 (великий) і 36 мільйонів рублів (особливо великі збитки);

- порушення при емісії паперів зі збитком від 1 мільйона і від 2 мільйонів рублів відповідно;

- умисне, фіктивне банкрутство зі збитками понад 1.5 мільйонів рублів.
КК РФ в рамках «дрібних» злочинів встановлює відносно посадових осіб такі види санкцій:

- штраф розміром до 300 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

- громадські роботи до 480 годин;

- арешт до півроку;

- висновок в місця позбавлення волі до 7 років.

При більш серйозних злочинах затверджуються штраф розміром до 1 мільйона рублів, примусові роботи до 5 років і позбавлення волі до 12 років.

Як себе вести, якщо вас звинувачують в змові з «одноденками»

Володимир Ардашев, керуючий партнер юридичної фірми «Ардашев і партнери», Єкатеринбург

При взаємодії з компаніями, які можуть бути «одноденками», завжди існує ризик кримінального переслідування. Що робити в ситуації, якщо підприємство стикається з обвинуваченням у співпраці з такими постачальниками? В першу чергу, переконливо продемонструйте ділову мету угоди. Не йдіть від відповіді - навпаки, потрібно надавати інформацію, фільтруючи її в потрібному вам світлі. Аргументи можуть бути такі: у «одноденки» широкі зв'язки з іншими контрагентами, ви не є єдиним покупцем організації. В якості доказів можуть бути відзначені вигідні умови угод, рахунки в одному банку, що дозволяє добитися високої швидкості платежів. Також ви і ваші співробітники повинні відповісти на ряд питань:

• Звідки вам стало відомо про постачальника? Серед найпереконливіших джерел відзначаються ЗМІ, реклама, рекомендації партнерів. Вагомий аргумент - вказати, що контрагента перевірила служба безпеки.

• Хто зі співробітників компанії спілкувався з партнером, з ким конкретно взаємодіяв, коли, де? Як реалізовувалася угода? Слід підготувати до даних питань своїх працівників заздалегідь, обов'язково для них повинна бути забезпечена психологічна підтримка.

Але серйозним аргументом всі зазначені фактори стануть лише за умови їх документування. При відображенні інформації на папері ви формуєте обгрунтування вибору контрагента, його «досьє». Так, збором всіх даних займається не сам генеральний директор. Йому належить визначити, на кого зі співробітників покладається відповідальність за отримання відомостей, хто займається їх обробкою, в яких ситуаціях не можна працювати з партнером.

Потрібна розробка письмового спеціального «стандарту» безпеки із взаємодії з контрагентами, під розпис з яким знайомимо співробітників. Також рекомендується періодично видавати накази про дисциплінарне покарання для недбайливих працівників, які допустили порушення стандарту. За рахунок цього вдасться зробити на перевіряючих належний ефект.

Коли настає матеріальна відповідальність генерального директора

Керівнику організації належить самому приймати рішення щодо функціонування компанії, часто поєднуючи свою роботу і обов'язки головного бухгалтера. Щоб уникнути можливих зловживань положеннями трудового кодексу, встановлюється положення, за яким генеральному директору необхідно відповідати за шкоду підприємству при допущених помилкових діях. Матеріальна відповідальність поширюється щодо гендиректора не тільки по прямих збитків з його вини, але також і вигоді, упущеної внаслідок його бездіяльності.

Перший випадок передбачає нанесення дійсного матеріального збитку:

- відшкодування вартості втраченого майна;

- компенсація витрат, з якими особа зіткнулося при відновленні прав, порушених з вини керівника.

Другий випадок розглядає недоотримані доходи, які могло б заробити суспільство за умови прийняття всіляких кроків керівників, достатніх і своєчасних. Розрахунок матеріального шкоди, який повинен відшкодувати генеральний директор, проводиться згідно з нормами цивільного законодавства. Відповідно до статті 53 п. 3 ГК РФ, у учасників суспільство є право вимагати від директора виплачувати компенсацію збитків, понесених з його вини, в робочому порядку, без звернення до сторонніх інстанціях.

Коли настає матеріальна відповідальність генерального директора

ТОВ і його керівник з позиції відповідальності за адміністративні правопорушення є окремі суб'єкти. Керівник є посадовою, а ТОВ - юридичною особою. Відповідне покарання накладається і стосовно директора, і організації. При цьому одне інше не скасовує.

Згідно КоАП, перелік «адміністратівкі» зі штрафом до 5 000 рублів для гендиректора включає:

1. Порушення прав споживачів (ст.14.7), санітарних вимог (ст.6.3) і правил торгівлі на окремі види товарів (ст.14.15).

2. Незаконне кредитування (ст.14.11).

3. Дрібні правопорушення, піднаглядні податковому відомству:

- недотримання термінів постановки на облік (ст. 15.3);

- підприємницька діяльність без реєстрації та ліцензування (ст. 14.1);

- затримка з подачею декларації (ст.15.5) і відомостей про банківські рахунки (ст.15.4);

- приховування даних для податкового контролю (Ст. 15.6);

- робота без контрольно-касової машини (ст.14.5);

- недотримання касової дисципліни (ст.15.1) і порядку ведення бухобліку і звітності (ст. 15.11);

- порушення термінів звітності з валютних операцій (ст. 15.25).

Штрафами в розмірі 5 000-30 000 рублів і / або дискваліфікацією на 3 роки караються:

- порушення законодавства в сфері реклами (ст. 14.3), митного оформлення (ст.16), держреєстрації юросіб (ст. 14.25);

- недобросовісна конкуренція (ст. 14.33), неправомірне використання чужого товарного знака (ст. 14.10);

- фіктивне банкрутство, навмисне доведення фірми до банкрутства (ст. 14.12);

- неналежна якість товарів і послуг (ст. 14.4);

- ненадання інформації, необхідної антимонопольним (ст. 19.8) і органам влади (ст. 19.7.3);

- недотримання порядку проведення загальних зборів (ст. 15.23.1);

- ненадання відомостей про зарубіжних валютних рахунках фірми (ст. 15.25).

Великі штрафи - більше 30 тисяч рублів, в розмірі, який дорівнює сумі валютної операції. Їх виплата проводиться керівниками ТОВ при недотриманні положень пожежної безпеки, міграційного законодавства щодо залучення іноземної робочої сили з допущеними порушеннями, також при здійсненні незаконних операцій.

Відповідальність генерального директора за несплату податків

КК РФ передбачає 4 статті, при яких діють покарання за фактом податкових злочинів:

- ст. 198 «Ухилення від сплати податків і (або) зборів з фізичної особи»;

- ст. 199 «Ухилення від сплати податків і (або) зборів з організації»;

- ст. 199.1 «Невиконання обов'язків податкового агента»;

- ст. 199.2 «Приховування грошових коштів або майна організації або індивідуального підприємця, за рахунок яких має здійснюватися стягнення податків і (або) зборів».

Не завжди положення кримінальної відповідальності припускають позбавлення волі для керівника. Кожна стаття може встановлювати і штраф (див. Таблицю). Визначається конкретне покарання судом. Також для засудженого гендиректора може встановлюватися заборона знаходження на керівних посадах протягом 3 років на будь-якому підприємстві або заборона на ведення певної діяльності.

Таблиця.

Стаття

випадки застосування

Відповідальність керівника підприємства і покарання за несплату податків

198 «Ухилення від сплати податків і (або) зборів з фізичної особи»

Ухилення у великому розмірі:

• несплата податку (збору) на суму понад 300 000 руб .;

• несплата податку на суму понад 100 000 руб., якщо це більше 10 відсотків від нарахованих податків і зборів

• Штраф від 100 000 до 300 000 руб.

• Штраф у розмірі зарплати (доходу) засудженого, нарахованої йому за один-два роки

• Арешт на строк від чотирьох до шести місяців

• Позбавлення волі на строк до року

Ухилення в особливо великому розмірі:

• несплата податку (збору) на суму понад 1,5 млн руб .;

• несплата податку на суму понад 500 000 руб., якщо це більше 20 відсотків від нарахованих податків і зборів

• Штраф від 200 000 до 500 000 руб.

• Штраф у розмірі зарплати (доходу) засудженого, нарахованої йому за півтора - три роки.

• Позбавлення волі на строк до трьох років

199 «Ухилення від сплати податків і (або) зборів з організації»

Ухилення у великому розмірі:

• несплата податку (збору) на суму понад 1,5 млн руб .;

• несплата податку на суму понад 500 000 руб., якщо це більше 10 відсотків від нарахованих податків і зборів

• Штраф від 100 000 до 300 000 руб.

• Штраф у розмірі зарплати (доходу) засудженого, нарахованої йому за один-два роки

• Арешт на чотири - шість місяців

• Позбавлення волі на строк до двох років

Додатково можуть заборонити обіймати певні посади (наприклад, Генерального Директора) або вести певну діяльність на строк не більше трьох років

Те саме діяння, але вчинене групою осіб за попередньою змовою

Ухилення в особливо великому розмірі (таким вважається несплата податку на суму понад 7,5 млн руб. Або на суму понад 2,5 млн руб., Якщо це більше 20 відсотків від нарахованих податків і зборів)

• Штраф від 200 000 до 500 000 руб.

• Штраф у розмірі зарплати (доходу) засудженого, нарахованої йому за період від одного до трьох років

• Позбавлення волі на строк до шести років

Додатково можуть заборонити обіймати певні посади або вести певну діяльність на строк не більше трьох років

199.1 «Невиконання обов'язків податкового агента»

Ухилення у великому розмірі (встановлений в статті 199 КК РФ)

Покарання відповідає вживаному для аналогічних випадків в статті 199 КК РФ

Ухилення в особливо великому розмірі (встановлений в статті 199 КК РФ)

Покарання відповідає вживаному для аналогічних випадків в статті 199 КК РФ. Виняток - за статтею 199.1 КК РФ штраф стягується в розмірі доходу, нарахованого за період від двох до п'яти років

199.2 «Приховування грошових коштів або майна ... за рахунок яких має здійснюватися стягнення податків і (або) зборів»

Ухилення від погашення заборгованості, що становить понад 250 000 руб.

• Штраф від 200 000 до 500 000 руб.

• Штраф у розмірі зарплати (доходу) засудженого, нарахованої йому за півтора - три роки

• Позбавлення волі на строк до п'яти років

Додатково можлива дискваліфікація керівника на термін до трьох років

Але слід врахувати - в Держдумі розглядався законопроект, який передбачав посилення покарання за фактом ухилення від сплати зборів і податків, збільшуючи при цьому термін позбавлення волі до 5 років.

Статтю 198 КК РФ до генерального директора застосовують вкрай рідко

Артем Родіонов, податковий експерт, Москва

Слід одразу зазначити - щодо гендиректора рідко застосовується ст. 198 ГК РФ. До цієї групи ризику відносяться тільки керівники, одночасно виступають підприємцями. Припустимо, директор зареєстрований як індивідуальний підприємець, займаючись наданням певних послуг для фірми, якою керує.

При їх оплаті компанія знижує базу по податку на прибуток, ставка якого становить 24%. Сам гендиректор з доходу за угодою сплачує податок 6%. Загальна величина платежів компанії в бюджет в результаті зменшується. У такому випадку можливі сумніви податкової інспекції в реальності надання послуг. Якщо вдасться довести фіктивність даних послуг, доведеться зіткнутися зі штрафом за ст. 122 НК РФ - 20% від несплачених податків (або вдвічі більше, якщо інспектор зміг довести навмисність доходу від оподаткування). Інформація також може бути передана в підрозділ по боротьбі з економічними і податковими злочинами.

Як домогтися мінімізації відповідних ризиків? Коли гендиректор стає підприємцем і надає послуги своєї організації, головне - показати ділову мету і достовірність угод. Керівник, як правило, тільки контролює виконання даного завдання, а рішенням належить займатися її юридичну службу. Вона займається підготовкою відповідей по 6 головних питань, які можуть виникнути у перевіряючих.

Коли настає субсидіарну відповідальність генерального директора

Борги фірми «повісити» на власників і найманого директора практично неможливо. В цьому і полягає перевага ТОВ на випадок фінансової катастрофи - максимальна небезпека для засновників полягає лише у втраті своєї частки в статутному капіталі та частини свого майна, яке було передано у володіння суспільству.

Але необхідно розрізняти заборгованості, що виникли у товариства при нормальному господарському ризику, і навмисного доведення підприємства до неспроможності. У разі, якщо було доведено останнім, існує теоретична ймовірність стягнення заборгованостей організації за рахунок власних коштів власників та керівника.

Настає покарання директора і в разі, якщо за результатами розгляду претензій з боку кредиторів був виявлений факт відсутності бухгалтерського обліку і звітності, або в разі недостовірності даних у них.

Чи можна залучити генерального директора до дисциплінарної відповідальності

Дисциплінарну відповідальність гендиректора ТОВ встановлюють статті 192 і 195 ТК РФ. Якщо директор порушив трудове законодавство, якщо вчинені дії, що порушують колективний договір ТОВ, щодо нього діє дисциплінарне стягнення - у вигляді догани, зауваження або звільнення.

Складна є Залучення керівника до дісціплінарної відповідальності, если директор є и засновником. Оскількі в цьом випадка необходимо Дотримання загально порядку статті 193 ТК РФ, в Якій мовіться, что роботодавця до! Застосування дісціплінарного Стягнення від співробітніка необходимо запросіті письмове пояснення. Виникає ситуація, коли директор, який є в нашому випадку роботодавцем, повинен запросити пояснювальну сам у себе.

Дана стаття також встановлює застосування дисциплінарного стягнення не пізніше 1 місяця з дня виявлення проступку, без урахування часу хвороби працівника, відпустки і часу, потрібного для врахування думки представницького органу працівників.

Відповідальність колишнього генерального директора

Відповідальність стосовно колишнього директора можлива наступна:

• кримінальна;
• цивільно-правова.

Якщо розглядати дисциплінарну та адміністративну відповідальність, то остання може застосовуватися лише по відношенню до чинного «посадової особи». Отже, неможливо її застосування стосовно колишнього директора. На засновників не покладається адміністративна відповідальність за організацію, оскільки до числа «посадових осіб» не належать. Можливе застосування дисциплінарної відповідальності лише по відношенню до працівника, який продовжує діяти в трудових відносинах.

Якщо говорити про кримінальну відповідальність, то найактуальніше питання відноситься до ухилення від сплати податків з організації.

Слід враховувати - особиста відповідальність генерального директора, що підписує документи, повністю виключається тільки після закінчення термінів давності, що є підставою для звільнення кримінальної відповідальності, відповідно до статті 78 КК РФ. Не передбачено звільнення від відповідальності при ліквідації фірми.

Відповідальність перед кредиторами-третіми особами. Відповідно до комплексом норм, які діють за кількома нормативно-правовим актам. Можливе залучення директора та засновників організації до відповідальності - відшкодування збитків третім особам при навмисному банкрутство або при банкрутстві зі своєї вини.

На особи, які контролюють боржника, покладається субсидіарну відповідальність за грошовими зобов'язаннями боржника і / або обов'язків по сплаті обов'язкових платежів з моменту призупинення розрахунків з кредиторами за вимогами шкоди для майнових прав кредиторів при виконанні вказівок контролюючих боржника осіб або при виконанні зобов'язань при недостатності свого майна, яке становить конкурсну масу.

Можливо пред'явлення даних позовів при конкурсному виробництві арбітражним керуючим за його ініціативою, або на підставі рішення комітету кредиторів або зборів кредиторів.

7 заповідей генерального директора, які допоможуть уникнути в'язниці

Перша заповідь - обачність в діях, які можуть розцінюватися як шахрайські

Порада. Чи не збільшуйте ситуацію і не робіть дії, які можуть регламентуватися КК РФ. Не давайте для конкурентів привід піти в прокуратуру. Також корисні консультації з юристами про свободу своїх дій - зокрема, при роботі з субсидіями, кредитними коштами, для погашення великої заборгованості перед своїми партнерами.

Друга заповідь - не потрібно обмежувати конкуренцію

Керівники багатьох компаній намагаються не дати розвинутися новому конкуренту на ринку. Можуть з цією метою навіть об'єднуватися, роблячи спільні дії проти нового конкурента.

Порада. Якщо плануєте заради бізнесу змову з конкурентами, не потрібно укладати письмовий договір. Адже в такому випадку у ваших тимчасових партнерів з'явиться можливість знищити компанію - доказ ненавмисних дій. Краще обходити нового учасника ринку за рахунок нестандартних рішень - наприклад, угода з конкурентами по спільному просуванню товарів.

Третя заповідь - не доводьте компанію до банкрутства

Порада. Періодично необхідний внутрішній аудит для виявлення боргів компанії, хто винен в їх появі, можливо, топ-менеджери займаються розкраданнями - тоді не буде потрібно термінове порятунок активів.

Четверта заповідь - контролювати, щоб розмір несплачених податків не був «великим»

Необхідний контроль заборгованості по податках. Якщо доводиться відкладати їх сплати, слід заздалегідь підготувати докази, що підтверджують ваші дії без злого умислу.

П'ята заповідь - забезпечте дотримання в компанії правил охорони праці

Необхідно перевірити дотримання на підприємстві наступних правил: інструктаж працівників щодо правил техніки безпеки, обов'язкові медичні огляди, видача засобів індивідуального захисту для працівників. Необхідно проконтролювати вказівку в трудових договорах начальника служби охорони і головного інженера відповідальності за фактом невиконання діючих положень законодавства.

Шоста заповідь - обачність при виплаті заробітної плати

Якщо компанії доводиться затримувати виплату заробітної плати, потрібно для працівників повідомити - за кожен день прострочення будуть надані пені згідно ст. 236 ТК РФ). Це невелика сума для компанії, однак персонал обов'язково оцінить. Також слід повідомити, коли зможете видати гроші хоча б частково. Інша рекомендація - для працівників потрібно ввести можливість звернення для обговорення заробітної плати особисто до вас.

Сьома заповідь - своєчасне повернення боргів

Якщо компанія зіткнулася з фінансовими труднощами, без можливості розрахуватися з кредиторами в призначені терміни, необхідно про дану ситуацію повідомити партнерам, просячи про відстрочку сплати заборгованостей.

За змову компанію оштрафували на 26 млн руб., А на директорів завели кримінальні справи

Катерина Шестакова, генеральний директор компанії «Актуальний менеджмент», Москва; кандидат юридичних наук

Державний замовник повідомив антимонопольній службі Ханти-Мансійського автономного округу про факт змови 2 учасників аукціону права поставки лікарських препаратів і виробів медичного призначення.

Чи не прибула на перші торги компанія «Фармос-Анна», на другі - «Протек». Замовнику в результаті довелося укладати угоду з єдиним учасником, а ціна була максимальною. Компанії пред'явили письмове обгрунтування своїх дій, однак представники ФАС РФ вимагали усунути порушення. Представники компаній направили судовий позов, але там було прийнято рішення про штраф.

Інформація про автора і компанії

Артем Родіонов, податковий експерт, Москва. Практикуючий податковий експерт, автор ряду статей і книг, в тому числі книги «Податкові схеми, за які посадили Ходорковського» (М .: Вершина, 2007). Член робочої групи з удосконалення податкового законодавства та правозастосовчої практики при Торгово-промисловій палаті Росії.

Володимир Ардашев, керуючий партнер юридичної фірми «Ардашев і партнери», Єкатеринбург. Юридична фірма «Ардашев і партнери» працює з 1995 року. Крім податкового планування, захисту прав платників податків, участі в господарських та адміністративних спорах, компанія активно веде науково-освітню та громадську діяльність (податкові форуми, конференції, семінари, круглі столи і т. П.). Компанія була одним з ініціаторів розгляду в Конституційному суді гучної справи по «адвокатської монополії». Серед клієнтів - ТОВ «Метробуд-ПТС», ВАТ «Мечел», ВАТ «Свердловенерго».

Катерина Шестакова, генеральний директор компанії «Актуальний менеджмент», Москва; кандидат юридичних наук. Закінчила Московський державний відкритий університет за фахом «юриспруденція», Московський державний університет дизайну і технології за фахом «менеджмент організації» і Московський інститут лінгвістики за спеціальністю «лінгвіст-перекладач». Довгий час працювала в системі Міністерства закордонних справ, а також в компанії «Пошта Росії». З 2010 року - на нинішній посаді.

ТОВ «Актуальний менеджмент». Сфера діяльності: консалтингові послуги. Основні клієнти: МЗС Росії, ФГУП «Пошта Росії» і «Росморпорт»; компанії «Газпром», «Нон-стоп продакшн», «Реклама та дизайн», «Урожайний рік».