Звіт про рух грошових коштів бухгалтер складає як мінімум раз на рік. Заповнити звіт про рух грошових коштів нескладно, адже це розшифровка рядка 1250 Балансу. А ось помилки при заповненні можуть коштувати дорого. Претензії будуть і у власників, і у податківців.
Читайте в статті:
ПЕРЕЇЗД З "1С" НА "БУХСОФТ"
Перенести дані з Вашої "1С" тепер легко! "Правконс" переносить всі дані без втрат і робить перевірку! Детальніше про програму ⟶
Що таке ДДС в бухгалтерії
ДДС - рух грошових коштів - це операції фірми з грошима і еквівалентами грошей. Еквіваленти - це фінансові вкладення, які можуть бути переведені в гроші швидко і без істотних втрат, тобто є високоліквідними. Подробиці дивіться в таблиці 1.
Таблиця 1. Що таке ДДС в бухгалтерії
Показник ОДДСПрикладиГроші Рублі, іноземна валюта Еквіваленти грошей
- банківські депозити до запитання,
- банківські векселі з терміном платежу за пред'явленням,
- безпроцентні прості банківські векселі
Ознаки високоліквідних вкладень фірма встановлює самостійно і закріплює їх у своїй «бухгалтерської» облікову політику. Без цього заповнити звіт по руху грошових коштів неможливо, тому що неясно, які операції повинні бути в ньому відображені, а які - ні.
Операції, що підлягають відображенню в ОДДС, називаються грошовими потоками. У звіт про рух грошових коштів потрапляють тільки операції, в результаті яких відбувається надходження або вибуття грошей і високоліквідних фінвложеній:
Не вважають грошовими потоками наступні операції:
- обмін валюти, крім фінансових результатів від відмінності банківського і офіційного курсів;
- переміщення грошей усередині фірми (зняття готівки з рахунку в банку, інкасація, перекази грошей між банківськими рахунками фірми та ін.);
- покупка або продаж високоліквідних фінактивів;
- обмін одних високоліквідних фінактивів на інші, крім фінансових результатів від обміну.
Звіт про рух грошових коштів
Звіт про рух грошових коштів це одна з обов'язкових форм річної бухгалтерської звітності. Чи не здавати його можуть тільки фірми, що відносяться до малих підприємств за критеріями чисельності найманого персоналу і розміру підприємницьких доходів за попередній рік.
У ОДДС показують наступні операції:
- залишки грошей і високоліквідних фінвложеній на початок періоду;
- зміни за цими активами протягом періоду;
- залишки грошей і високоліквідних фінвложеній на кінець періоду.
Всі операції повинні бути поділені в звіті про ДДС з точки зору того, з якою метою вони здійснені: для поточної діяльності, з фінансової або з інвестиційною метою.
Звіт про рух грошових коштів це розшифровка рядка 1250 Балансу. Взаємозв'язок показників Балансу і звіту ДДС дивіться в таблиці 2.
Таблиця 2. Взаємозв'язок Балансу і звіту ДДС
Рядок БалансуГрафа в Балансірядок і графа ОДДС
1250 «На кінець звітного періоду» 4500, «За звітний період» 1250 «Станом на 31 грудня попереднього року» 4450, «За звітний період»
4500, «За попередній рік»
Звіт ДДС приклад складання
Грошові значення в ОДДС показують тільки в рублях, валютну величину грошових сум і валютну вартість високоліквідних фінактивів переводять в рублі за курсом Банку Росії на дату отримання або вибуття таких сум або активів.
У складі потоків від поточних операцій в звіті ДДС відображають операції, пов'язані з поточною підприємницькою діяльністю фірми - виробничої, торгової, будівельної і т.д. Також за правилами заповнення ОДДС до поточних операціях відносяться:
- сплачені відсотки за позиками, кредитами, облігаціями та іншим борговим інструментам;
- отримані відсотки від покупців або замовників за прострочення з оплатою за договорами;
- отримані інші доходи у вигляді орендної плати, комісійних, роялті та ін .;
- придбані фінвложенія для перепродажу в найближчі 3 місяці.
У складі потоків від інвестиційних операцій в звіті по руху грошових коштів показують:
- надходження і витрати по позаоборотних активів - їх купівля, створення, вибуття, втрата;
- доходи за звичайними фінансових вкладень - НЕ високоліквідним.
Детальніше про те, що відноситься до водних потоків від інвестиційних операцій, дивіться в таблиці нижче.
У складі потоків від фінансових операцій в звіті руху грошових коштів відображають операції в зв'язку з залученням стороннього фінансування. Детальніше про те, що відноситься до водних потоків від фінансових операцій, читайте в наступній таблиці.
