Спілкування з правоохоронними органами - стрес для будь-якого співробітника організації, якщо його викликали на допит як свідка або, що ще гірше, як підозрюваного. У такій ситуації легко розгубитися і наговорити зайвого.
Податкові органи можуть ініціювати розслідування злочину, якщо знайдуть його явні докази при камеральній перевірці. Однак самі інспектори проводити допити не мають права. У їх компетенції - тільки співбесіди. Зазвичай вони проводяться при мінімальних правопорушення. В ИФНС викликають керівників і бухгалтерів підприємств, де їм нарікають на низькі зарплати, заниження податків, і тим не менше ніяких санкцій за підсумками таких «розмов по душах» не приймається. Розмова може відбуватися в Управлінні ФНС, якщо мова йде про платника податків, який хоча відраховує податки і здає звітність, але, як вважають контролери, все одно щось не доплачує. Якщо ж мова йде не про підозри, а про реальний злочин, та ще в великих розмірах, за справу беруться правоохоронні органи, які викликають свідків і підозрюваних на допит. І тут має вагу кожне сказане вами слово.
Хто свідок? Я - свідок!
Правоохоронні органи мають право порушити кримінальну справу за фактом виявленого злочину, так як в їх руки потрапили докази порушення закону, представлені податківцями. Для того щоб встановити деталі події, а також виявити винних, поліцейські використовують виклик на допити. Традиційними гостями на цьому заході стають директор і бухгалтер компанії; не виключено, що будуть залучені засновники і співробітники організації, які зможуть розповісти хоч якусь інформацію про податковий злочин. Крім усього іншого, ні для кого не секрет, що запрошення може прийти колишнім працівникам фірми та її контрагентам. Але і на цьому коло залучених в розгляд осіб не обмежується. Будь-яка людина, яка хоч якось задіяний в справах організації, може стати об'єктом уваги правоохоронних органів. Наприклад, якщо певного фахівця привели на підприємство за рекомендацією доброго знайомого, то і він отримає заповітне лист з проханням відвідати правоохоронні органи. / P>
Природна реакція при вигляді повістки - відмовитися від неприємної розмови. І варто знати, що якщо людину викликають у якості свідка, то він має право не приходити. Але в той же час відмова - привід придивитися до вас уважніше. І якщо працівника справді є що приховувати, то зайвий раз не варто дражнити поліцію і стимулювати детальне вивчення вашої трудової діяльності.
Не варто виключати, що при допиті щодо свідка будуть використані елементи блефу.
Трапляється і так, що прийти і розповісти все, що знаєш, заважає об'єктивна причина: маленька дитина або хворі батьки. В цьому випадку можна попросити перенести допит з того органу, який веде розслідування, найближчим до вашого місця знаходження ОВС. У той же час право відмови є тільки у свідка; якщо фахівця викликали в якості підозрюваного, він вже не може проігнорувати повістку.
Всі ознаки амнезії
Експромту не місце на допиті. Не варто розраховувати, що зрозумієте на місці. При «довірчої» бесіді краще взагалі не пускатися в розлогі міркування, а чітко відповідати на поставлені питання, не додаючи нічого від себе. Тому відразу вирішите, яку інформацію вам доведеться видати. Оцінювати потрібно не силою думки, а на основі документів, на яких стоїть ваш підпис, а також доручень, виданих вам на вчинення певних операцій. Ви не зобов'язані пам'ятати все! Якщо мова йде про злочин, який стався три роки тому, то навряд чи співробітник дійсно зберігає в своїй голові всі деталі, знає, хто читав і підписував договори. І навіть якщо він в курсі справи, проте може сміливо посилатися на забудькуватість. При цьому варто визначити коло позицій, які очевидні і приховувати їх безглуздо. Наприклад, організація використовує конгломерат обслуговуючих фірм, і ви є бухгалтером, але при цьому заявляєте, що не знаєте про їх існування. Чи може таке бути? Якщо ви за ці компанії здавали звітність, посилали кур'єра за документами або співпрацювали з консалтингової організацією, яка представляла інтереси фірм в ФНС, то заперечувати, що ви не в курсі існування інших компаній, нерозумно. Але бухгалтер може і не знати, що вони вели незаконну діяльність він міг складати звітність, що не він - брати участь у господарській діяльності підприємств, на нього тільки видана довіреність для здачі звітності до податкової, що він і робив.
Якщо на допиті вас запитують про конкретному договорі, згадайте, чи варто на ньому ваша віза. Відсутнє? Сміливо відмовляєтеся від обізнаності про зміст цього документа. Однак присутність підпису - привід «визнати» цей папір, але аж ніяк не її зміст. Люди, через яких проходять десятки договорів, рідко пам'ятають предмет кожного.
Не варто виключати і те, що при допиті щодо свідка будуть використані елементи блефу. Наприклад, поліцейські можуть сказати, що «Марія Петрівна, головний бухгалтер, вже розповіла», що саме ви готували звітність, і брали участь у господарській діяльності підприємств, які були задіяні в здійсненні злочину. Не треба відразу рвати на собі волосся, в стані паніки людина здатна наговорити багато зайвого. Не впевнені? Займіть позицію «не пам'ятаю». Ще один дієвий спосіб - вивчити свою посадову інструкцію і переконатися, що в ній немає рядків щодо додаткової зайнятості з обслуговування таких організацій, через які ведеться протиправна діяльність. І на допиті оперуйте до цього документа. Але варто пам'ятати, що існує система перехресних питань, тому колега може розповісти багато цікавого про ваших справжніх обов'язки.
Врахуйте, що навіть якщо в колективі прекрасні відносини, в ситуації розслідування кримінального злочину кожен сам за себе. І ви не можете знати, хто з колег яку точку зору прийме. В кінці допиту його обов'язково запитають, кого б він порадили в якості свідків. Вигідно назвати однодумців, які також будуть викликані для дачі показань.
При «довірчої» бесіді краще не пускатися в розлогі міркування, а відповідати чітко на поставлені питання
руками рядового
Погано, звичайно, якщо на допит вас викликали не в якості свідка, а підозрюваного. Але є і плюси - можливість знайомитися з матеріалами справи і знати, що розповіли ваші колеги. При цьому люди, яких вважають учасниками злочину, часто є просто заручниками ситуації. Правопорушення відбуваються за рішенням директорів руками рядових співробітників, але ніяких наказів-розпоряджень про це в фірмі, природно, немає. Керівники усуваються, звалюючи провину на підлеглих. Втім, і працівників ніхто не може зобов'язати захищати начальників до останньої краплі крові. Варто відразу зрозуміти, що при розслідуванні злочину, який скоєно в компанії, вийти сухим з води не вийде. Все одно доведеться розповісти, хто саме давав розпорядження і ставив завдання, або відповідати самому перед законом. Тому нерідко виникає ситуація, коли провину пускають по колу. Колектив киває на директора, але не має доказів, керівник - на персонал, і у начальника є в руках всі козирі. / P>
Так, в одній з компаній, що займаються ввезенням на територію Росії обладнання, розслідування було розпочато за фактом контрабанди техніки. Допити проводилися митними органами. Так як розпорядження керівництва не були зафіксовані, то в злочині підозрювали фахівців відділу логістики, які безпосередньо ходили на митницю, подавали декларацію, в яку був внесений контрабандний товар. При цьому залишалося невідомим, знали вони про правопорушення чи ні. Так як техніка дійсно завозилася складна і не всі фахівці здатні зрозуміти, що стоїть вона не 100 тисяч євро, а мільйон. Обдурити митників не складно, недоплата по податках виявилася тільки після залучення вузьких фахівців до експертизи. На даний момент розслідування не завершено, але коло винних звузився, злочинцем може бути названий керівник відділу логістики - 20-річний хлопець, який, не виключено, навіть не знав про існуючу в документах неточності. Однак саме його підпис стоїть на документах, а значить він несе відповідальність за їх зміст.
хитрий хід
До яких поворотів долі потрібно бути готовими під час допиту? Правоохоронні органи сьогодні практикують угоду з правосуддям. Всі ми дивилися американські фільми, де поліцейські пропонують здати мафіозі за свободу. У нас застосовується той же спосіб. При розслідуванні злочину попутно в фірмі знаходяться інші порушення, а також їх винуватці. Такі співробітники можуть піти на укладення «пакту про ненапад» і розповісти про основне розслідуваного справі.
Крім того, під час обшуку може бути проведена виїмка техніки і перевірено вміст робочих ПК і електронної пошти. У листах колег ховається багато доказів, детальних обговорень операцій, в тому числі і незаконних. При допитах поліцейські активно використовують листування, але варто знати, що поки листи електронної пошти не є доказом: доступ до пошти має ряд співробітників, і ви можете заявити, що не маєте до цього відношення.
У той же час ваші особисті записи можуть бути використані як доказ (наприклад, щоденник, в який внесено позначки про важливі справи і операціях компанії). Криптографічний експертиза встановить володаря почерку, і відмовитися від причетності до злочину буде вкрай складно.
Слідкуйте за промовою
Один з важливих моментів: в процесі допиту складається протокол, і вам пропонується його підписати. Не полінуйтеся, прочитайте кожну сторінку, вивчіть аж до коми. І все, що вас не влаштовує, просите переписати або вкажіть в кінці, що з такою-то рядком на сторінці № ... не згодні. Візує кожен листок. Деякі поліцейські навіть пропонують ставити підпис після абзаців, щоб неможливо було нічого дописати в допит. Не соромтеся висловити незгоду, тому що дрібні деталі можуть призвести до того, що справа про злочин в компанії обернеться проти вас.
Юлія Лабутина, юрист
Практична енциклопедія бухгалтера
Всі зміни 2019 роки вже внесені в бератор експертами. У відповіді на будь-яке питання у вас є все необхідне: точний алгоритм дій, актуальні приклади з реального бухгалтерської практики, проводки і зразки заповнення документів.
дізнатись детальніше
Хто свідок?
Хто свідок?
Чи може таке бути?
Відсутнє?
Не впевнені?
