- 4.3.2. Введення податків і надання субсидій Іншою формою дії держави, що впливає на ціну рівноваги,...
- Ринкова рівновага і субсидії
- Розподіл податкового тягаря
- Податки і еластичність попиту
- Податки і еластичність пропозиції
- Проблема державного втручання в цілому
4.3.2. Введення податків і надання субсидій
Іншою формою дії держави, що впливає на ціну рівноваги, можна вважати податки. Вони є традиційним знаряддям державного втручання, не порушуючи умов протікання ринкових процесів, оскільки прямо не диктують ціни і фізичні обсяги угод. Проте податки включаються в ціну товару, що продається, а отже, впливають на рівноважну ціну. Наслідки введення податків для ринку можуть бути значними.
Ринкова рівновага і непрямі податки
Саме таке вплив непрямих (по-товарних) податків, до яких в Росії відносяться, зокрема, податок на додану вартість (ПДВ), митні збори і акцизи на деякі види товарів (бензин, тютюн, алкогольна продукція та ін.). Механізм сплати цих податків передбачає, що покупець платить за товар ціну з надбавкою в вигляді непрямого податку, а продавець перераховує суму, рівну величині податку, до бюджету держави.
Як приклад припустимо, що держава ввела акцизний податок (Т) у вигляді фіксованої суми платежу на кожну одиницю товару ( Мал. 4.21 ).
Мал.4.21.
Розподіл податкового тягаря
Продавець змушений буде запитувати за будь-яку кількість товару ціну більшу колишньої на величину податку. Графік відображає цю ситуацію зрушенням кривої пропозиції вгору на величину Т. При взаємодії цієї кривої з попитом встановиться точка рівноваги 
, Якій буде відповідати нове, зменшене рівноважний кількість 
і нова, підвищена рівноважна ціна ( 
).
Це означає, що покупцеві доведеться платити більше, ніж до введення податку. Але не виграє і продавець. Адже з продажної ціни кожного товару йому доведеться віддати державі суму, рівну величині податку. В результаті "ціна за вирахуванням податку", тобто то, що реально дістанеться продавцю, складе тільки 
, Що явно менше 
.
Сума податкових надходжень держави буде дорівнює ставці податку, помноженої на число проданих товарів ( 
). На графіку вони складуть прямокутник 
. При цьому відбудеться розподіл податкового тягаря: частина податку будуть платити покупці, частина - продавці. Відповідні частини згаданого прямокутника ми позначили словами "покупець" і "продавець".
Звернемо увагу на те, що податкові платежі розташовуються точно в тій частині графіка ринкової рівноваги, де раніше розташовувалися надлишки споживача і виробника (див. Мал. 4.7 ). Іншими словами, держава за допомогою податків вилучає в свою користь частину тих і інших. При цьому заштрихований на Мал. 4.21 трикутник 
, Що відображає ще одну частину скорочення обсягу надлишків споживача і виробника, не ввійде і в доходи держави, тобто просто пропаде, що не діставшись нікому. Тому його можна визначити як чисті втрати суспільства, пов'язані з оподаткуванням.
Ринкова рівновага і субсидії
Свого роду антиподом податків є державні субсидії, чи дотації, тобто доплати виробнику. Щоб стимулювати виробництво деяких товарів, держава може взяти на себе частину витрат виробника. Так, воно може підтримати збиткову шахту, щоб не допустити її закриття. Або національне сільськогосподарське виробництво, щоб мільйони селян стали безробітними. Або високотехнологічний проект, щоб закріпити лідерство своєї країни в певній галузі техніки. Відповідна ситуація зображена на Мал. 4.22 .
Субсидія (Н) викликає зниження кривої пропозиції з положення S в положення 
. Тим самим виникає нова точка рівноваги і відповідні їй рівноважна ціна і рівноважний обсяг . Очевидно, що загальна сума витрат держави на субсидії складе твір 
або (на графіку) площа прямокутника 
.
За кожен проданий товар виробник отримає доплату Н, тобто фактична продажна ціна товару з урахуванням субсидії для нього буде дорівнює 
. Легко помітити, що в порівнянні з колишньою рівноважною ціною Р0 виробник отримає цінову надбавку в розмірі ( 
). Тобто його виграш буде виражатися площею трапеції 
. У свою чергу споживачі заплатять за товари на ( 
) Менше, ніж колишня рівноважна ціна . Їх виграш буде дорівнює площі трапеції 
.
Звернемо увагу на те, що з усієї суми субсидії величина, відповідна заштрихованими трикутнику ОО1В, що не дісталася ні виробнику, ні споживачеві. Фактично це чисті втрати суспільства від надання субсидії. Як і у випадку з податками, за штучне відхилення точки рівноваги від природного рівня доводиться платити - частина суми дотації пропадає марно.
Мал.4.22.
Наслідки введення субсидії
Розподіл податкового тягаря
Розподіл податкового тягаря, його вплив на виробництво і споживання залежить в першу чергу від еластичності виробництва і пропозиції. Скористаємося отриманими знаннями про еластичність і простежимо наслідки цієї залежності.
Податки і еластичність попиту
Наприклад, при незмінній еластичності пропозиції податки вводяться на двох ринках з різною еластичністю попиту ( Мал. 4.23 ). При цьому, щоб зробити ситуацію особливо наочною, припустимо, що в першому випадку попит абсолютно еластичний, а в другому - абсолютно нееластичний.
У разі абсолютно еластичного попиту ( Мал. 4.23 а) при введенні податку рівноважна ціна не змінюється, зате помітно падає обсяг продажів. Дійсно, саме до таких наслідків призводить переміщення по кривій пропозиції вгору при горизонтальній кривої попиту. Cхожей (малий підйом цін, найбільше падіння виробництва) ситуація буде і при просто високо еластичному (а не абсолютно еластичному попиті), коли його крива пройде з невеликим нахилом.
І це зрозуміло, якщо згадати, що еластичний попит, як правило, передбачає наявність товарів-субститутів, тобто товарів, що заміщають даний товар в споживанні. Якщо трохи підвищиш ціну на такий товар, то попит різко впаде, переключившись на товари-замінники.
В силу рівності старої і нової цін в зображеному на Мал. 4.23 а екстремальному випадку з абсолютно еластичним попитом втрати споживачів відсутні. У більш реалістичному випадку еластичного попиту вони виникнуть, але будуть невеликі через близькість цін без оподаткування і з оподаткуванням. за одиниць продукції споживачам доведеться заплатити трохи більше, ніж до введення податку.
У той же час різке падіння виробництва після збільшення акцизного збору здатне розорити виробника, оскільки податковий тягар йому доведеться нести в поодинці. Адже ціна не змінилася (або майже не змінилася в більш реалістичному випадку), а податок державі платити треба.
Мал.4.23.
Розподіл податків з продажів в умовах різної еластичності попиту
У разі абсолютно нееластичного попиту ( Мал. 4.23 б), тобто в ситуації, коли у споживача немає можливості ні перейти від подорожчання внаслідок введення податків товару до більш дешевого, ні відмовитися від нього зовсім, рівноважна ціна підніметься сильно, а обсяг реалізованої продукції не скоротиться. Зростання податкових надходжень до цих умовах буде великий (заштрихований прямокутник). адже 
не скоротилася і податок сплачується з усієї цієї товарної маси.
Розподіл податкового тягаря буде наступним: втрати виробника дорівнюють нулю, а споживач сплатить весь приріст ціни. Все це добре видно на малюнку: ціна більше на Т. Це означає, що за вирахуванням податків виробник отримає стільки ж, скільки отримував ( 
, Або, що те ж саме, 
). Зате все підвищення податків Т відіб'ється на підвищенні ціни, тобто його доведеться повністю оплатити споживачеві.
При більш реалістичних припущеннях - нееластичним, але не абсолютно нееластичним попиті - на споживача ляже велика частина податкового тягаря, але невелика частка ляже і на виробника.
Податки і еластичність пропозиції
Подивимося тепер, що відбувається при введенні податків на ринках з різною еластичністю пропозиції ( Мал. 4.24 а, б).
Повторюючи вже знайомий нам хід міркувань, можна встановити, що:
- обсяг податкових зборів значно вище при нееластичним, ніж при еластичній пропозиції;
- при нееластичним реченні їх тягар лягає на виробника, а при еластичному - на споживача.
Графічна ілюстрація ситуації стане зрозумілою, якщо згадати, що для виробника висока еластичність пропозиції означає, зокрема, можливість маневрувати умовами і результатами своєї діяльності. Наприклад, змінювати асортимент, технологію і обсяг продукції, що випускається. Закономірно, що все це дозволяє, пристосовуючись до ринкової кон'юнктури, перекладати більшу частку податку на споживача. І навпаки, виробники з нееластичним, "негнучким" пропозицією навряд чи зможуть перекласти податковий тягар на споживачів, що і відбила наша модель на Мал. 4.24 а.
Мал.4.24.
Розподіл податку з продажів в умовах різної еластичності пропозиції
В цілому результати введення нових податків при різного ступеня еластичності попиту і пропозиції зведені разом в табл. 4.3 .
Таблиця 4.3. Наслідки підвищення податків при різній еластичності попиту і пропозиції Чим вище еластичність пропозиції, тем: Чим вище еластичність попиту, тим: Вище зростання цін Нижче зростання цін Сильніше падіння обсягу Сильніше падіння обсягу Менше податкові надходження Менше податкові надходження Менше втрати виробництва Більше втрати виробництва Більше втрати споживача менше втрати споживача
Проблема державного втручання в цілому
Обидва розглянутих нами напрямки втручання держави в ринковий механізм ціноутворення виходять з передумови, що держава піклується про добробут суспільства. Однак на ділі наслідки такого втручання суперечливі.
Втручаючись в ринкове ціноутворення, держава змінює розміри і напрямки грошових потоків, що йдуть від споживачів до виробників, тобто, по суті, обмежує свободу споживчого вибору і бере на себе ті функції, які в ідеальній ринкової моделі повинен виконувати споживач. В результаті знижується економічна ефективність, зростають адміністративні витрати і бюрократична опіка. Ринок пручається втручанню ззовні і мстить за нього. Зростання бюрократії в свою чергу тягне за собою ряд очевидних, особливо в умовах Росії, наслідків від спотворення інформації про реальних економічних процесах до зростання корупції.
Проте без державного втручання не існує сучасний ринок. Втручання в екстремальні економічні ситуації, які загрожують суспільству; усунення порушень, що вносяться недосконалістю ринку; підтримка окремих суб'єктів економіки; нарешті, збір податків, необхідних для нормального функціонування сучасного суспільства, - ось далеко не повний перелік основних мотивів втручання держави у встановлення ринкового рівноваги. І завдання суспільства - не усунути це втручання, а звести до мінімуму його негативні наслідки.
