Податкові відрахування за санаторно-курортне лікування

1. Умови для отримання вирахування
2. За що можна повернути гроші
3. Як оформити повернення витрачених грошей на лікування
4. Оформлення вирахування у роботодавця
5. Список необхідних документів
6. Розрахунок суми до повернення
7. Компенсація при відмові від путівки

Усі платники податку на доходи фізичних осіб можуть розраховувати на соціальні відрахування , Передбачені законодавством. Відповідно до Податкового Кодексу, до відрахування на лікування відноситься компенсація, раніше сплачених в казну коштів, в разі оплати послуг з лікування, оплати медичного страхування здійснюється добровільно, оплати лікарських засобів, що входять до спеціального переліку і призначених лікарем. Кожен громадянин, який оплатив путівку на санаторно-курортне лікування за себе і своїх близьких, може повернути частину коштів, витрачених на медичні послуги. Відшкодування грошових коштів відбувається за рахунок соціального відрахування з прибуткового податку, що сплачується із заробітної плати цього громадянина.

Умови для отримання вирахування

Для повернення частини грошей від витрат на санітарно-курортне лікування повинні бути дотримані одночасно такі вимоги:

• громадянин є платником податку на доходи фізичних осіб;
• лікування оплачувалося з власних коштів, якщо путівка оплачувалася державою або роботодавцем, то повернення коштів неможливий.
• установа, де проводилося лікування, має ліцензію на надання медичних послуг;
• санаторій знаходиться на території Російської Федерації.

При оформленні вирахування також не можна забувати, що всі соціальні відрахування розраховуються сукупно. Якщо громадянин в поточному році частина цих відрахувань вже використав, то доцільно відкласти отримання компенсації до наступного року.

Крім відрахувань за лікування до соціальних обчислюватись відносять:

У підсумку всі соціальні відрахування на один календарний рік сумарно не повинні перевищувати 120 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

За що можна повернути гроші

Згідно зі встановленими правилами максимальний розмір сум для повернення за санаторно-курортне лікування обмежений 120 тисячами рублів в рік. Понесені витрати, за які можна повернути кошти, це частина вартості путівки за медичні послуги. Тобто без оплати харчування і проживання в санаторії. Під медичними послугами в такому випадку розуміють:

• профілактичні оздоровчі процедури;
• діагностику стану здоров'я;
• лікувальні процедури;
• реабілітація після хвороби.

Також податкове вирахування може бути відшкодована, якщо громадянин поніс витрати при дорогого лікування, суми повернення якого законодавством необмежені, але не можуть перевищувати розмір офіційної заробітної плати за рік. Докладний перелік дорогих медичних послуг визначено постановою Кабінету Міністрів України від 19.03.2001 № 201. Ще визначити чи надана послуга по лікуванню до дорогих можна виходячи з коду на довідці виданої санаторієм. Якщо в цьому документі проставлений код 2, то лікування відносять до дорогих видів, якщо ж код 1, то немає.

Крім сум, виплачених за власне лікування, можна ще повернути гроші витрачені на санаторно-курортне лікування найближчих родичів. Такими вважають дружину / чоловіка, неповнолітніх дітей і батьків.

Як оформити повернення витрачених грошей на лікування

На оформлення податкового вирахування за санаторно-курортне лікування та всієї процедури повернення коштів державою встановлено термін не більше трьох років з моменту отримання довідки про отримання медичних послуг.

Перебуваючи в санаторії необхідно запросити довідку, що підтверджує витрати на медичні процедури, взяти копію ліцензії оздоровчої організації і зберегти договір на санаторно-курортне лікування.

Далі, громадянин повинен запросити за місцем роботи довідку 2 ПДФО , Що підтверджує його доходи. Якщо людина працює в декількох організаціях офіційно і прибутковий податок утримується за кожним місцем роботи, то довідку треба замовити теж не одну.

Наступним етапом стане заповнення податкової декларації 3 ПДФО на повернення витрачених коштів і збір інших необхідних для компенсації документів. Після цього слід написати заяву на повернення податку на доходи фізичних осіб.

Зібравши весь пакет документів необхідно звернутися до відділення федеральної податкової інспекції за місцем проживання. Термін отримання грошей з моменту подачі заяви до відділення ФНС зазвичай становить близько чотирьох місяців.

Прийнявши документи, податковий інспектор починає їх камеральну перевірку. Цей процес займає три місяці. За підсумками проведеної перевірки податкові органи зобов'язані протягом місяця провести зарахування грошових коштів на рахунок одержувача, зазначений в заяві.

Оформлення вирахування у роботодавця

Існує й інший спосіб отримання соціального відрахування на санаторно-курортне лікування. Для цього оформлення виробляють не через податковий орган, а конкретно в організації за місцем роботи громадянина. В цьому випадку відбувається не повернення раніше перерахованих сум, а зменшення оподатковуваної бази перед нарахуванням податку, також як це відбувається з відрахувань на дітей.

Для отримання податкового вирахування за місцем роботи необхідно здійснити ряд процедур:

1. Звернутися до податкової інспекції за місцем проживання оформляється документ, що підтверджує право особи на відповідну компенсацію. Для цього подається заява і ксерокопії всіх платіжних документів про понесені витрати.
2. Протягом місяця податковим органом проводитися перевірка і виноситися відповідне рішення.
3. Рішення надається податковому агенту (організації роботодавцю).
4. Роботодавець звільняє громадянина від сплати прибуткового податку до досягнення належної до відшкодування суми.

Багато оформляють відрахування за лікування все ж через податкову інспекцію, оскільки це дозволяє отримати відразу всю суму компенсації цілком.

Список необхідних документів

Щоб одержати відрахування за санаторно-курортне лікування у відділення податкової інспекції надається наступний пакет документів:

• Довідка з санаторію про суму понесених на лікування витрат. Повинна обов'язково бути встановленого зразка, меть в правому верхньому куті назва медичного закладу і підтверджує друк. Суми понесених витрат у довідці відображають не загальну вартість путівки, а тільки витрати на медичні процедури.
• Заповнена декларація 3-ПДФО.
• Довідка з місця роботи 2-ПДФО.
• Ксерокопія ліцензії санаторію, в якому проходило лікування.
• Ксерокопія договору на санаторно-курортне лікування.
• Заява на повернення виплачених сум прибуткового податку.
• Паспорт і його ксерокопія.
• Ксерокопія паспорта або свідоцтва про народження найближчих родичів, якщо лікувалися саме вони.
• Ксерокопії документів, що підтверджують родинні зв'язки.
• ІПН та його ксерокопія.
• Ксерокопія номера банківського рахунку.

Розрахунок суми до повернення

Щоб визначити розмір коштів до повернення по соціальному відрахуванню за медичні послуги розглянемо конкретний приклад. Громадянин Савін А.П. відпочивав у санаторії і витратив на лікувальні процедури 160 тисяч рублів. Крім того, пройшов курс комплексного лікування, що відноситься до дорогих медичних послуг вартістю 150 тисяч рублів. Заробітна плата його склала за рік 450 тисяч рублів. Обчислимо суму грошових коштів покладену до компенсації:

• З 160 тисяч рублів відрахування підлягають тільки максимально можливі 120 тисяч рублів.
• 120000/100 х 13% = 15600 - максимально можлива сума до повернення за медичні послуги;
• 150000/100 х 13% = 19500 - сума до повернення за дорогі послуги;
• 15600 +19500 = 35100 - сума можлива до повернення всього, за умови, що вона не перевищує суму ПДФО за рік громадянина;
• 450000/100 х 13% = 58500 - склав ПДФО за рік;
• 35100
• Отже, Савін А.П. зможе повернути все 35100 рублів.

Компенсація при відмові від путівки

Деяким пільговим категоріям громадян надаються путівки в лікуючі оздоровчі заклади безкоштовно за рахунок бюджетних коштів. До таких осіб належать ветеранів війни і праці, інвалідів, дітей з малозабезпечених сімей та інші. При відмові від пільгової путівки або неможливості її використання в інтересах суспільства передбачена компенсація в розмірі 543 рубля.

Для отримання цієї суми громадяни, які мають право на компенсацію, повинні звернутися в місцеве відділення пенсійного фонду. Якщо людині оплачуване санаторно-курортне лікування надається щорічно, і з певних причин він не може, або не хоче його використовувати, то можливо разове оформлення компенсації через фонд соціального страхування громадян. При цьому встановлена ​​сума буде виплачуватися пільговику кожний наступний рік.

За своєю суттю соціальні податкові відрахування допомагають звичайним громадянам отримати реальну матеріальну підтримку у вигляді компенсації. Статистика показує, що соціальні відрахування використовують далеко не всі, хто за законом може претендувати на це. Це пов'язано з незнанням своїх прав або з небажанням проходити малоприємний бюрократичний процес. Повернення прибуткового податку це можливість, певна для нас російським законодавством, а ось реалізовувати її чи ні - вже особистий вибір кожного громадянина.