ТОВ на ЕНВД: бухгалтерський облік, звітність, касовий апарат, страхові внески

1. Які організації можуть застосовувати таке оподаткування
2. Порядок переходу ТОВ на ЕНВД
3. Облікова політика
4. Метод розрахунку податку і страхової відрахування
5. Звітність організацій за такою НС
6. Чи потрібна каса (ККТ)
7. Порядок зняття з обліку

Податковим законодавством РФ для малого бізнесу передбачені спеціальні податкові режими. Їх переваги полягають в зниженні податкового навантаження і спрощення процедури обліку. Один з таких режимів передбачає сплату Єдиного податку на поставлений дохід . Розглянемо, наскільки застосуємо даний режим до діяльності товариств з обмеженою відповідальністю , А також порядок переходу на нього, розрахунку податку , Здачі звітності та зняття організації з обліку.

Які організації можуть застосовувати таке оподаткування

Головна відмінність ЕНВД в тому, що в розрахунок не береться фактично отриманий організацією дохід. Сплата податку здійснюється виходячи з суми поставлений дохід, що встановлюється на законодавчому рівні. Такий підхід буде вигідний для стабільно розвивається бізнесу, тому що не передбачає збільшення оподатковуваної бази з ростом доходу. Однак потрібно враховувати, що і в період виникнення труднощів у діяльності, податкове навантаження залишиться колишньою.

Ще одна істотна перевага - можливість зменшити базу оподаткування на суму страхових платежів, що сплачуються за персонал. Але це зменшення не може скласти більше 50% нарахованого податку. А головний недолік режиму, це обмеження за видами діяльності, тобто не кожне ТОВ зможе на нього перейти.

Можливість використовувати ЕНВД мають організацій наступних видів:

Побутовими вважаються послуги, що надаються за плату фізичним особам. З повним переліком допустимих видів діяльності можна ознайомитися в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Кодексом також встановлюється заборона на використання ЕНВД при деяких видах діяльності. До них відносять:

• будівництво приватних будинків;
• видачу позик під заставу майна;
• виробництво меблів;
• роздрібну торгівлю самостійно виробленої продукцією;
• торгівлю по каталогам.

Якщо ваша діяльність підпадає під ЕНВД, варто вивчити цей режим докладніше.

Які податки платить ТОВ, в тому числі про ЕНВД, розповість відео нижче:

Порядок переходу ТОВ на ЕНВД

Перш за все, потрібно врахувати додаткові умови, які пред'являються до організацій, крім відповідності дозволеним видам діяльності. Полягають вони в наступному:

1. Участь третіх осіб не перевищує 25% частки статутного капіталу .
2. Кількість найманого персоналу менше 100 чоловік.
3. Вид діяльності схвалений муніципальними органами щодо ЕНВД. Незважаючи на наявність будь-якого виду діяльності в НК РФ, місцева влада наділені правом коригувати цей перелік, або зовсім винести заборону на застосування ЕНВД.
4. Організація не відноситься до найбільших платників податків (сумарний дохід від 2 млрд. Руб. Для регіонального рівня).
5. Автопарк компанії, що займається перевезеннями, становить менше 20 одиниць.
6. Площа залу об'єкта громадського харчування менше 150 кв.м.
7. Торгова площа менше 150 кв.м.
8. Площа готелю менше 500 кв.м.

Якщо ТОВ відповідає всім критеріям, потрібно направити заяву про постановці на облік в відділення ФНС за місцем реєстрації організації . Для ТОВ це форма ЕНВД-1 , Скачати її бланк можна на сайті податкової служби.

У заяві зазначаються такі дані:

• найменування організації ;
• ІПН;
• КПП;
• свідоцтво про Державну ;
• приналежність до держави (російська або іноземна організація);
• код податкового органу;
• дата початку використання ЕНВД;
• дані представника організації, в тому числі найменування наділяє повноваженнями документа.
• код діяльності (можна подивитися в додатку до декларації ЕНВД);
• адреса організації ;
• підпис представника.

Бланк заяви ви можете скачати тут .

Зразок заповнення заяви на ЕНВД для ТОВ

1 Of 2

Заява повинна бути подана до інспекції протягом 5 робочих днів з початку роботи організації. Податкова протягом цього ж періоду розглядає заяву і направляє у відповідь повідомлення про взяття на облік. На ЕНВД можна перейти з іншого режиму. З ССО і ПСН це можна зробити з наступного календарного року, а при ОСН в будь-який момент.

Якщо діяльність ТОВ має відразу кілька напрямків, і не всі вони потрапляють під ЕНВД, дозволяється вести окремий облік для кожного виду і використовувати відразу кілька податкових режимів (пр. Окремий облік з ССО і ОСНО ).

Облікова політика

на ЕНВД юридичні особи повинні затвердити два види облікової політики - бухгалтерську і податкову.

Елементами бухгалтерської облікової політики є:

1. План рахунків.
2. Бланки первинної документації.
3. Регістри перенесення даних з первинки.
4. Облік основних засобів.
5. Облік нематеріальних активів.
6. Облік матеріалів і товарів.
7. Доходи і витрати.

Податкова політика включає:

1. Вид діяльності.
2. Показник для обчислення податку (Площа, кількість працівників тощо).
3. Порядок поділу показників, якщо застосовується відразу кілька режимів.
4. Бланки для відображення показників.
5. Облік страхових платежів .

Звітність ТОВ на ЕНВД описана в даному відеоролику:

Метод розрахунку податку і страхової відрахування

Елементи податкової політики необхідні для того, щоб на їх основі розрахувати суму податку. Для розрахунку використовується формула: ЕНВД = Поставлений дохід * Податкова ставка - Страхові платежі

Поставлений дохід розраховується множенням законодавчо визначеної для даного виду діяльності базової прибутковості на обліковий показник (квадратний метр, працівник). Податкова ставка становить 15%.

Страхові платежі включають 3 види витрат:

1. Страхові внески за персонал, раніше сплачуються в ПФР, а з 2017 року в ФНС.
2. Виплати за лікарняним листком.
3. Платежі по добровільному страхуванню.

Так як ЕНВД сплачується поквартально, зменшити його суму можна тільки на внески, перераховані в даному кварталі. Тому ТОВ на даному режимі буде вигідніше розбивати величину страхових внесків на 4 частини. Відрахування в обов'язковому порядку відображається в декларації і контрольних співвідношеннях, які фіксують показники для розрахунку податку.

Сплата розрахованої суми ЕНВД здійснюється в місяці, наступному за звітним кварталом, до 25 числа.

Звітність організацій за такою НС

Організації на ЕНВД зобов'язані здавати звіти відразу в кілька органів.

У ФНС подають:

• декларацію до 20 числа місяця, що йде за звітним періодом;
• середньооблікова кількість працівників до 20 січня;
• звіт 2 -НДФЛ , Подається протягом перших трьох місяців наступного за звітним року;
• звіт 6-ПДФО кожен квартал до кінця третього місяця звітного періоду, за винятком річного звіту, який подається протягом 1 кварталу наступного року;
• розрахунок страхових внесків щокварталу протягом місяця, що наступив після звітного періоду;
• бухгалтерську звітність щокварталу до кінця місяця, що наступив після звітного періоду, а річний звіт протягом 3 місяців наступного року.

У ФСС подають:

• 4-ФСС (розрахунки за травматизм) щоквартально в паперовому та електронному форматі в місяць за звітним періодом до 20 і 25 числа;
• заяву, що підтверджує вид діяльність раз на рік до 15 квітня.

Додатково здають бухгалтерську звітність до органів статистики до 1 квітня кожного року.

Важливим елементом при заповненні звітів є код бюджетної класифікації. Для організацій на ЕНВД щодо суми платежу, перерахунків та заборгованості з податку повинен бути таким КБК : 182 1 05 02010 02 1000 110. Для операцій по пені, штрафів та попередніх податкових періодів передбачені власні коди. Їх повний перелік розміщений на сайті ФНС.

Чи потрібна каса (ККТ)

Важливе питання, яке варто вивчити перед переходом на ЕНВД - використання контрольно-касової техніки . У 2017 році такий обов'язок у ТОВ відсутня, до застосування ККТ можна перейти тільки на добровільній основі. Однак такий порядок буде зберігатися недовго, так як вже з 1 січня 2018 року всі організації на ЕНВД будуть повинні зареєструвати каси.

В останні роки здійснюється введення безконтактної системи адміністрування, яка полягає в наступному:

1. Спрощення порядку використання ККТ, що припускає реєстрацію каси і зміни фіскального блоку віддалено через особистий кабінет на сайті ФНС. При цьому більше не потрібно буде носити апарат в інспекцію, а блоки фіскальної пам'яті доведеться міняти не щороку, а 1 раз на 3 роки.
2. Введення електронних чеків, інформація за якими зберігається в податковій, направлено на захист споживчих прав. Тепер покупець може в будь-який момент знайти свій чек через безкоштовне мобільний додаток.

Для переходу не нову систему необов'язково змінювати техніку, досить її модернізувати. Що ж стосується ТОВ на ЕНВД, що не застосовують раніше касові апарати, для покриття понесених ними витрат на покупку техніки передбачений податкове вирахування.

Порядок зняття з обліку

Зняття з обліку, так само, як і постановка на нього, здійснюється шляхом подачі заяви до податкових органів. Підставою може бути припинення підприємницької діяльності , Або перехід на інший податковий режим . Для ТОВ передбачена форма заяви ЕНВД-3 , Бланк якого також можна завантажити на сайті ФНС. ЕНВД-3 включає в себе всі ті ж дані про організацію та її представника, що і початкове заяву, тільки замість дати початку застосування єдиного податку, вказується дата припинення діяльності на цьому режимі.

Заява повинна бути подана в ФНС в п'ятиденний період з дати припинення застосування ЕНВД. Податкова інспекція також розглядає його за 5 днів і надсилає заявнику повідомлення про зняття з обліку .

Бланк заяви можете завантажити тут .

Заява про зняття з обліку (з додатком)

Податкова система РФ передбачає для ТОВ великий вибір режимів оподаткування. Тому вибір на користь одного з них потрібно робити усвідомлено, тільки після уважного вивчення його переваг і недоліків, а також відповідності вашому виду діяльності . ЕНВД пред'являє велика кількість вимог до організації, але якщо всі умови виконуються, цей режим часто є одним з найбільш вигідних для суб'єктів малого бізнесу.

Це відео розповість, як заповнити декларацію з такого податку: