10 квітня 2017 року набули чинності зміни до Положення про порядок отримання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від 17.06.2004 р № 270 1 (Далі - «Порядок № 270»), затверджені Постановою НБУ № 26 2 (Далі - «Постанова № 26»). Зокрема, постановою був спрощений і автоматизований порядок реєстрації та внесення змін до кредитних договорів з нерезидентами та зняті обмеження для фізичних осіб на використання кредитних коштів. Нижче пропонуємо короткий огляд основних змін.
Зняті обмеження на використання кредитних коштів для фізичних осіб
Минула редакція Порядку № 270 передбачала, що резидент-фізична особа (яка не зареєстрована як суб'єкт підприємницької діяльності) має право використовувати отримані від нерезидентів кредитні кошти в іноземній валюті виключно для:
- проведення розрахунків з нерезидентами на виконання власних зобов'язань щодо оплати товарів (робіт, послуг);
- продажу таких засобів за гривні на міжбанківському валютному ринку України з зарахуванням коштів у гривнях на власний поточний рахунок фізичної особи з метою їх подальшого використання на території України.
Відтепер будь-які обмеження на використання отриманих від нерезидентів кредитних коштів скасовуються.
Якщо резидент-позичальник використовує рахунок за межами України
У разі, коли резидент-позичальник використовує власний рахунок за межами України для розміщення валютних цінностей, згідно зі старою редакцією Порядку № 270 обслуговуючий банк мав право звернутися в НБУ для отримання письмової довідки про суму фактично отриманого таким резидентом-позичальником кредиту і стан погашення заборгованості по кредиту . Відтепер в разі не тільки надходження коштів за кредитним договором на рахунок резидента-позичальника за межами України, а й погашення заборгованості по кредиту з такого рахунку обслуговуючий банк може зажадати від резидента / отримувати від іноземного банку, в якому відкрито рахунок резидента-позичальника, документи про фактично проведені операції та стан заборгованості за договором.
Які договору підлягають реєстрації в НБУ?
Передбачили виключення з переліку кредитів, які відразу повинні бути зареєстровані в НБУ. Втім, винятки стосуються тільки комерційних банків ... Вимагають реєстрації такі договори:
Зміни щодо порядку реєстрації договору (реєстрації змін в договорі)
Був спрощений і автоматизований порядок реєстрації договорів та внесення змін до договору.
Відтепер відсутня затверджена форма повідомлення, з яким резидент-позичальник повинен звернутися до уповноваженого банку для реєстрації договору / внесення змін до договору. Заявники звертаються до уповноваженого банку із заявою у довільній формі і вже уповноважений банк спрямовує в НБУ повідомлення щодо реєстрації договору / внесення змін до договору, яке повинно містити відомості, перераховані в Додатку 1 до Порядку № 270.
Крім того, розширено сам перелік заявників. Заявниками можуть бути:
- резидент-позичальник, який не є банком (в тому числі боржник у зобов'язанні за договором з нерезидентом-кредитором внаслідок правонаступництва / заміни резидента-початкового позичальника) - у всіх випадках, що вимагають проведення реєстраційних дій за договором;
- нерезидент-початковий кредитор і нерезидент-новий кредитор, які подають спільну заяву в уповноважений банк-обслуговуючий банк за договором, укладеним резидентом-позичальником - тільки в разі внесення змін до реєстрацію такого договору щодо заміни нерезидента-кредитора на іншого нерезидента;
- інший уповноважений банк-первинний кредитор і нерезидент-новий кредитор, які подають спільну заяву в уповноважений банк-обслуговуючого банку за договором, укладеним резидентом-позичальником - тільки в разі внесення змін до реєстрацію такого договору щодо заміни уповноваженого банку-первинного кредитора на нерезидента кредитора.
Розмір і порядок застосування максимальної процентної ставки
Відтепер розмір максимальної процентної ставки, який повинен бути дотриманий за договором, визначається на дату реєстрації такого договору НБУ, а не на дату надходження в НБУ документів, необхідних для реєстрації договору. У разі внесення змін до договору максимальна процентна ставка переглядається на дату внесення змін.
Уточнено, що в разі, коли відбувається заміна резидента-кредитора на нерезидента-нового кредитора, максимальна процентна ставка не застосовується до виплат за користування кредитом, які були сплачені / підлягали сплаті резидентом-позичальником у період, що передує моменту переходу прав резидента-кредитора до нерезиденту-новому кредитору в зобов'язанні (і) в сумі фактично вироблених платежів на користь резидента-кредитора або (іі) в сумі прострочених платежів, права вимоги за якими перейшли до нерезиденту-кредитору.
Нагадаємо, що розмір максимальних процентних ставок встановлений Постановою НБУ від 03.08.2004 р № 363 3 . Так, на даний момент діють такі максимальні процентні ставки, за якими резиденти мають право здійснювати запозичення у нерезидентів у вигляді кредитів, позик в іноземній валюті 1-ї групи Класифікатора іноземних валют та банківських металів:
- для фіксованої процентної ставки з терміном запозичення:
- до 1 року - не вище 9,8% річних;
- від 1 до 3 років - не вище 10% річних;
- більше 3 років - не вище 11% річних;
- для плаваючої процентної ставки - ставка Libor для тримісячних депозитів у доларах США + 750 базисних пунктів.
Для договорів в іноземній валюті 2-ї і 3-ї груп Класифікатора максимальна процентна ставка встановлена на рівні 20%.
У разі отримання резидентом кредиту або позики від нерезидента без реєстрації договору в НБУ до такого резидента застосовується штраф у розмірі 1% розміру отриманого кредиту з подальшою обов'язковою реєстрацією такого договору в НБУ.
Звертаємо Вашу увагу на те, що наведений вище коментар не є консультацією і пропонується з інформаційною метою. У конкретних ситуаціях рекомендується отримання повної фахової консультації.
Примітки:
1 Положення про порядок отримання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів і надання резидентами позик в іноземній валюті нерезидентам, затвердженого Постановою НБУ від 17.06.2004 р № 270;
2 Постанова Національного банку України від 23.03.2017 року № 26 «Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України»;
3 Постанова НБУ від 03.08.2004 р № 363 «Про встановлення процентних ставок за зовнішніми запозиченнями резидентів».
З повагою,
© WTS Consulting LLC 2017
Перегляди 10866
МАТЕРІАЛИ ПО ТЕМІ
Нові перешкоди для платників податків. Відшкодування витрат на юридичну допомогу 25 жовтня, 2018 
1162
Про вічне 22 жовтня, 2018 518
Валютне регулювання по-новому, в зв'язку з прийняттям Закону України «Про валюті і валютні операції» 17 липня, 2018 4138
РРО: чергові очікувані зміни 15 червня, 2018 тисяча двадцять один
Виняток технічного переоснащення та інші зміни дозвільних процедур в будівництві 11 червня, 2018 1257
Зміни в регулюванні касових операцій (повний огляд) 06 червня, 2018 687
Зміни в регулюванні касових операцій (продовження) 01 червня, 2018 585
Зміни в регулюванні касових операцій 30 травня, 2018 2166
До теми відповідальності за порушення в сфері містобудівного законодавства 15 травня, 2018 2907
Забезпечення судових витрат як новий засіб боротьби з необгрунтованими позовами 14 травня, 2018 548
Оцінка впливу на навколишнє середовище при реалізації проектів на діючих підприємствах 27 квітня, 2018 440
Істотні ризики для господарської діяльності в зв'язку з прийняттям закону про корпоративних договорах і закону про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю 22 березня, 2018 7900
